导  入  社会组织管理者必备的十大实施理念

**讲  社会组织预算管理特征、程序与财务预算管理体系的构建

一、社会组织的分类与特征

（一）竞争性营利组织

（二）竞争性非营利组织

（三）独占性营利组织

（四）独占性非营利组织

（五）非营利组织的特征

二、社会组织预算管理的特征

（一）以财务管理体系为保障

（二）指导性

（三）动态性

（四）综合性

（五）约束性

三、社会组织预算管理的程序

（一）制定预算前的准备阶段

（二）预算的编制和审批阶段

（三）预算的执行及调控阶段

（四）预算执行后评价及审计阶段

四、社会组织财务预算管理体系的构建

（一）收入预算

1、收入预算及其内容

2、收入预算的编制方法

（二）支出预算

1、支出预算及其内容

2、支出预算的编制方法

（1）经常性支出预算

（2）建设性项目的支出预算

（3）递补预算

第二讲  社会组织财务预算编制方法与责任预算的编制

一、社会组织财务预算编制方法

（一）零基预算法

1、确定基层预算单位

2、收集数据，分析研究

3、要求各部门提交预算方案

4、以零为起点，审核预算

5、分配资金

（二）滚动预算法

（三）绩效预算法

1、预算编制

2、预算执行

3、预算评价

二、社会组织责任预算的编制

（一）人员支出责任预算分解

（二）日常公用支出责任预算分解

（三）对个人和家庭的补助支出责任预算分解

（四）各责任中心责任预算汇总

第三讲  社会组织预算的执行机制

一、社会组织收入预算的实施措施

（一）明确划分各项收入预算的界限

（二）按照国家政策法规组织收入

（三）增强对收入预算的监控能力，确保各项收入及时足额入账

1、严格控制非独立核算单位开立银行账户

2、加强收费票据的管理

3、建立健全有效的激励措施

二、社会组织支出预算的管理与审批

（一）细化支出，划清支出界限

1、固定支出与变动支出

2、日常公用支出、专项支出与自筹基建支出

3、主要事业活动支出与行政后勤支出

4、资产性支出与消耗性支出

5、事业支出与经营支出

（二）对非营利组织的资金全面实施收支统管，建立单一账户集中支付

（三）实行单位统一采购制度

（四）对专项资金和重大支出项目实施项目管理

（五）强化支出预算的审核与审计

三、社会组织责任预算执行过程的控制

（一）预测下期责任预算执行数

案例  某责任中心的责任预算预测

（二）在责任预算执行过程中进行控制

案例  某责任中心支出预算分解控制

第四讲  社会组织预算的分析与考核体系

一、社会组织财务预算分析体系

（一）收支的实际完成情况分析

1、收入预算完成情况分析

（1）经费超收或减收情况

（2）收入预算完成情况

2、支出预算完成情况分析

（1）经费超支或节支情况

（2）支出预算完成情况

3、收支预算完成情况的因素分析

（二）事业计划完成情况分析

（三）预算投入的效益分析

二、社会组织责任预算的分析与考核

（一）责任支出预算执行情况分析

（二）责任预算的考核与评价

1、确定责任指标体系

2、编制责任报告

3、进行责任考核与评价

第五讲  全面互动答疑与课程总结

时长：线上2~3小时，线下0.5天