【课程背景】

凡事预则立、不预则废，预算是规划企业发展、确保目标实现的有力工具，它能帮助企业各部门、每名员工树立目标和责任意识，实现资源有效利用。做好预算能够推动各项工作有序开展，做到考核有标准、奖惩有依据。

那怎样才能做好预算呢？在预算制定过程中，普遍存在以下一些问题：

部门员工抱怨目标定得太高，问题出在哪里？

预算目标与执行过程脱节，如何化解？

考核流于形式，关键考核指标如何设计？

黄老师认为，做好预算要解决前、中、后三个层面问题，首先预算要做好顶层设计，也就是解决战略目标合理性问题；其次是预算过程有监控；**后是执行结果有奖惩。

全面预算是战略实施的重要工具，它帮助企业战略具体化、可操作，激发全体员工共同参与，推动战略在执行层面有效开展和顺利落地。

黄老师具有多年不同行业、不同类型公司的预算实操经验，帮助多家公司建立了科学的预算体系，黄老师采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。

【课程收益】

Ø 掌握战略目标如何设定

Ø 掌握目标分解的方法

Ø 掌握预算工作如何启动

Ø 掌握预算编制方法

Ø 掌握如何对预算执行实施控制

Ø 掌握预算考核方法

【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野

【课程对象】董事长、总经理、各级管理人员、财务人员

【课程时间】6小时

【课程大纲】

引言：凡事预则立，不预则废

案例：生活中的预算小常识

1、预算的根本目的

2、预算需要发挥每一个人的力量

讨论：预算就是财务部门的事吗？

3、预算对企业管理有什么重要作用

4、企业做预算，为什么目标和结果差异大

5、化解办法

一、如何制定切实可行的目标计划？

1、预算是实现目标管理的工具

2、利用SWOT工具制定公司战略

3、利用五力模型工具了解行业竞争态势

案例：五力模型分析，了解华为手机产品竞争态势

4、利用波士顿矩阵分析确立战略落脚点

5、战略目标制定

案例：从十九届五中全会看目标制定

6、年度目标确定方法

Ø 关键指标法

Ø 利润差额考核法

案例：某利润中心预算目标考核设计方案

7、年度目标制定SMART原则

8、目标的策略计划

讨论：各部门年度目标怎样才能够落地

二、预算编制的组织工作

1、预算实现的体系框架

2、预算编制的程序

3、全面预算管理的体系

4、预算组织

5、董事会主要职责

6、预算管理委员会职责

7、财务部门职责

8、业务及其他职能部门职责

9、预算监督及考核部门职责

10、责任中心划分和考核指标

11、预算制度体系

12、预算启动会前期准备

13、预算启动会内容

14、预算培训及编制5W1H法则

工具：填表说明、预算制度及相关管理办法

三、预算如何编制？

1、全面预算编制的六大方法

固定预算编制方法

Ø 弹性预算编制方法

Ø 零基预算和增量预算

Ø 定期预算和滚动预算

2、预算编制

Ø 全面预算体系

Ø 销售预算编制

Ø 生产预算编制

Ø 直接材料预算编制

Ø 直接人工预算编制

Ø 制造费用预算编制

Ø 产成品成本预算编制

Ø 销售及管理费用预算编制

Ø 现金预算编制

Ø 预计利润表

Ø 预计资产负债表

3、预算平衡

4、预算过会及审批

课堂实操练习：预算编制

四、预算执行控制

1、预算在执行过程中经常遇到的问题

2、预算执行

Ø 预算四大控制手段

3、预算调整

Ø 预算调整的四种情况

Ø 预算调整的时间

4、超预算审批流程

5、建立三重一大决策机制

6、预算分析

Ø 预算差异分析

Ø 四步法编制预算分析报告

7、用预算控制固定投入对盈亏平衡点影响

案例：大量固定投入导致企业破产

思考：预算在执行过程中遇到环境变化需要调整怎么办？

工具：预算分析报告如何分析预算执行问题

五、如何确保预算目标能真正落地

1、一把手在预算工作中起到的作用

2、如何设置考核指标

Ø 部门关键绩效指标设计

3、四步法兑现考核奖惩

4、预算目标落地的四大措施