【课程大纲】

一、建筑施工企业的不同业务模式

1、包工包料施工承包模式

2、清包工模式

3、甲方供材模式

4、EPC模式

5、PPP EPC模式

二、建筑业不符合规定的税前列支风险分析

1、不合规发票列支

1）、临时工工资、劳务派遣工工资

2）、食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？

3）、合同约定另付的水电费、采暖费

4）、集团统借统还业务，使用借款并支付的利息

5）、建筑施工企业采购砂、土、石料，应取得什么票据

6）、职能部门处罚票据

7）、私车公用列支的费用票据

2、总分公司发票混淆列支

3、“统一核算”实际上并不统一

4、“主体生产、经营职能”难以界定

5、50%部分的不同理解

三、建筑企业的机构设置与税收

1、只设跨地区项目部的建筑企业

2、只设二级分支机构的建筑企业

3、既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业

4、不具有主体生产经营职能的内部辅助性的二级分支机构

四、建筑施工行业特点及跨地区经营税收规定

1、跨区提供建筑服务的流转税规定

2、跨区提供建筑服务的附加税规定

3、跨区提供建筑服务的所得税规定

4、建筑施工行业汇算清缴规定

5、主管税机关及相关的证明文件

五、预缴税款及差额征收

1、异地预缴

2、开工预收款预缴

3、专业分包与劳务分包下  

4、新收入准则下的总额发与净额法

5、总分机构的人员管理及工资列支、个税申报