我国是以中小企业为主的国家，中小企业的发展会在很大程度上影响到国家经济的增长。一项针对2004年我国全部中小工业企业的研究报告指出，近年来，中小企业发展迅速。从2001年到2004年的短短三年间，新增企业10万余家，增长了61.05%；总资产规模也上升近六成，而工业增加值、产品销售收入及利润总额均翻了一番；2004年中小工业企业创造的利润是2001年的近2.5倍，年均增长达34.4%。但目前我国中小企业的发展仍存在诸如民营企业很难发展为大型企业，中小企业的平均寿命过短，中小企业体制不健全等问题。这些问题的出现固然有外部竞争环境的原因，但中小企业经营管理不完善、不到位是其根本原因。内部控制与内部审计作为公司治理的核心内容，应发挥重要作用。 内部审计是现代公司治理的一部分,并且内部审计与公司治理之间存在互动关系。内部审计既是公司治理的一部分,同时又是评价治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而产生了诸如战略审计、风险管理审计等新型的内部审计业务。有效的公司治理是保证内部审计充分发挥作用的前提,而内部审计作用的充分发挥又可以促进公司治理的完善和发展。 内部控制与公司治理是密不可分的，公司内部控制制度的设计和完善必须与其特定的公司治理环境相适应，它的设计应当渗透到公司治理结构和管理体系当中去。公司治理是内部控制的制度环境，一个健全的内部控制机制离不开完善的公司治理结构为其支撑。而内部控制的创新和深化,也将促进公司治理结构的完善和现代企业制度的建立。离开公司治理结构，内部控制就没有完整性，同样，如果没有完善的内部控制做支撑，公司治理结构所追求的公平与效率的目标也无法实现。 内部审计需要内部控制。内部控制机制比任何其他因素更能决定内部审计的形式。没有健全的内部控制制度作基础，内部审计就无法开展，没有良好的内部控制,会计及财务信息就可能会出现失真,管理人员责任会不明确,管理会出现混乱等现象。这不仅会加重内部审计的工作量,而且会加大内部审计的风险,从而制约了内部审计的发展。同理,内部控制需要内部审计。没有内部审计对内部控制设计的健全程度和运行的有效程度进行评审并提出完善强化内部控制的建议,内部控制也只能原地踏步,造成与现实不符,效果不佳,甚至内部控制失控等现象的发生。 故加强内部审计和内部控制的理论和实务培训是中国大部分中小企业的当务之急。

1、 了解内部审计部门的定位和目标 2、 了解内审人员能力模型和职业发展通路 3、 了解审计情商的修炼 4、 掌握内部审计标准化流程和注意事项 5、 掌握多种审计类型的开展思路和收益 6、 学习先进企业的内审、内控经验，借鉴用于本企业实际操作

 

课程大纲

一 审计定位、目标及战略

1、 内审定位和目标

1.1内审定位探讨

1.2 IIA定义

1.3内审目标探讨

2、 内审职业环境和未来十大转变

3、                                                                   内部审计十二项核心原则

二、内审实务

1、内审工作标准化流程之准备阶段工作

  1.1如何选择对象

1.2如何分配资源

1.3如何协同

1.4如何出具审计方案

1.4.1方案目的

1.4.2方案作用

1.4.3出具步骤

1.4.4制定方法

1.4.5制定要点

1.4.6审计方案实例分享

2、内审实施阶段工作

2.1原则问题

2.2审计通知及入场会

2.3资料收集

2.4审计方法十一种

2.4.1访谈法注意十二点

实际操作练习

2.4.2审核分析四法

   实际操作练习

2.4.3观察法

   实际案例分享

2.4.4函证法

2.4.5盘点法八技巧

2.4.6因果法和果因法

2.4.7拉窗帘法

2.4.8遵循法和思维创新法

2.4.9解剖麻雀法和高屋建瓯法

2.4.10否定之否定法

2.4.11红旗标志

2.5抽样

3、内审底稿编制及审阅

3.1编制内容，证据相互印证

3.2底稿参考模版

3.3底稿审阅

3.4底稿实例分享

4、内审报告编制和分发

4.1报告形式和内容

4.2报告五要点

4.3报告发送

4.4报告实例分享

5、国际内部审计标准介绍（红皮书体系解读）

6、后续审计

6.1如何沟通和保证

6.2后续审计范围及方式

7、内审质量管理

7.1底稿和报告复核

7.2项目抽查

7.3质量评估

7.4制度保证

8、如何开展内审人员的绩效评估

 8.1领导要求分类

 8.2绩效评估思路讨论

 8.3绩效评估实例讲解

8.4如何才能实现高绩效？

9、内审保密和安全管理

10、内审知识管理

 10.1内审三级档案管理

 10.2内审知识库管理

11、内审沟通技巧和冲突化解

11.1沟通技巧

11.2冲突化解

三、审计类型简介

1、审计类型简介

1.1离任/任中审计

1.2 IT审计

1.3媒介审计

1.4工程审计

1.5管理评估与咨询

1.6战略审计

 四、卓越审计师的修炼

1、学习能力

1.1学习的速度＜变化的速度=死亡

1.2学习力是唯一持久的竞争力

1.3现代人应具备四种基本的学习力

2、如何有效沟通

2.1沟通定义

2.2沟通步骤

2.3沟通方式

2.4沟通技巧

2.5沟通要点

2.6内审沟通技巧和冲突化解

2.7内审访谈十二要点

2.8沟通案例及访谈练习

3、创新/应变能力

 3.1审计原则

 3.2创新产生源泉及案例

 3.3审计如何应变

4、心理素质

 4.1阳光心态

 4.2常见心理问题及应对

5、内审人员招募

 5.1招募原则

 5.2招募方法

6、“合格”审计师的要求

6.1通用要求

6.2职业要求

7、内审职业胜任能力模型

7.1胜任能力模型内容

7.2胜任能力模型举例

7.3能力打造方法实例

8、职业发展通道

8.1职业发展通路构建

8.2职业发展通路模型举例

9、自我营销

五、其他

1、舞弊风险理论及舞弊调查

1.1舞弊风险理论

1.2常见舞弊类型

1.3有效舞弊预警和调查方法

2、内审与其他部门的关系

2.1与监事会、审计委员会关系

2.2与其他各部门关系

3、内审部门在内控体系推进建设中的作用

3.1内控体系推进部门设置

3.2内审部门的作用

4、内审、内控、风险管理的关系

六、思考

内审如何适应互联网化的发展