【课程背景】

随着我国税制改革的不断深入，税收新征管模式运行以来，税收征管状况发生了很大的变化，税务机关运用大数据挖掘技术，建立了风险特征库、指标体系和风险管理模型，对纳税人涉税风险特征进行归集，使税务机关360度了解企业的生产经营情况、财务核算情况，包括纳税人上下游企业情况、关联企业情况和资金流转情况，企业在税务机关那里一目了然，未来税务局将是**懂你的人。

然而，对于民营企业，长期以来的财务人员把记账放在了首要位置，对于交税，则是能少就少，甚至有些老板把企业间比较税交的多与少作为衡量财务人员水平高低的一把尺子；加之财务人员自身对税法知识的欠缺、财务核算的不规范、对现行的税收优惠政策掌握不到位，在不知不觉中造成“偷税”，致使企业受到税务机关的处罚，更有甚者，企业老板成为失信人员，同时企业交”冤枉税“、”过头税“的现象屡见不鲜，另外传统的所谓“合理避税”已在“金税四”下无处可逃。

同时，随着记账机器人的出现，越来越多的简单、重复的记账工作将由记账机器人代替，核算型财务人员面临转型，如何成功转型为管理型的财务人员，已迫切提到财务人员面前。

大数据时代，海量的信息给企业带来机遇的同时也让企业面对挑战，如何应对税务风险成为企业家关注的焦点。企业如何在新征管、严征管下稳定、长足、健康的发展，如何依法经营、照章纳税，同时还要有效的享受国家的各项税收优惠政策，如何依法、合规、安全降税成为老板和财务人员需要关注的重要课题之一。

【课程目标】

用管理会计的逻辑，事先做好预测和规划，无论是税负转嫁、税务递延的筹划，还是合同控税、商业模式调税，都要体现前瞻性和规划性，在依法、合规的基础上实施税收筹划，助力企业安全、健康发展。

   同时，提升财务人员知识体系和职业素养，实现由核算会计到管理会计的转变，使财务人员真正成为企业的事前“诸葛亮”。

【目标对象】老板、财务人员、税务人员、企业高管

【课程长度】2天

【教学形式】导师现场讲授、小组讨论、案例分析、甲乙方角色扮演。

【内容大纲】

1.1. 税务环境分析

1.1.1. 从内部环境角度看

1.1.2. 从外部环境角度看

2. 风险点的梳理

2.1. 纳税人必须知道的九个税务风险点

2.1.1. 增值税收

2.1.2. 贸易企业财务报表中库存商品金额过高，超过合理化库存比例标准

2.1.3. 进项税额和销项税额变动异常

2.1.4. 应收账款、预收账款、其他应收款数额过大

2.1.5. 企业常年微利或亏损

2.1.6. 增值税和所得税税负率明显低于同地区同行业水平

2.1.7. 发票领用、开具、虚开和接受虚开发票风险

2.1.8. “金税四期”上线后大数据比对的五种情况

2.1.9. 账户管理风险点

2.1.10. （案例分享）

2.1.11. （案例分享）

2.2. 纳税人必须了解的税务信用等级风险

2.2.1. 纳税信用等级评定的范围

2.2.2. 如何评定纳税信用等级

2.2.3. 如何确定A、B、M、C、D五个等级

2.2.3.1. 税务评分的标准

2.2.3.2. 纳税信用级别

2.2.3.3. 纳税信用分数常见的扣分点

2.2.3.3.1. 涉税申报信息指标

2.2.3.3.2. 税（费）款缴纳信息指标

2.2.3.3.3. 发票与税控器具信息指标

2.2.3.3.4. 纳税评估、税务审计、反避税调查信息指标

2.2.3.4. 哪些情况不能参加当期评定

2.2.3.5. 哪些情况直接判定为D级

2.2.3.6. 如何进行等级补评复评

2.2.3.7. 纳税人的信用等级能否修复

2.2.3.8. A、B、M级的纳税人可享有的好处

2.3. 安全降税法则

2.3.1. 管理会计的思维逻辑

2.4. 管控

2.4.1. 放水养鱼

2.4.2. 法网恢恢，疏而不漏——某星阴阳合同

2.4.3. 与虎谋皮——内外两套账

2.4.4. 掩耳盗铃——私卡公用

2.4.5. “金税四”下昭然若揭——存货账实不符

2.4.6. 税银协同让“偷税”无处可逃

2.4.7. 年终奖筹划前后两重天

2.4.8. 合理避税不成变偷税

2.5. 税收筹划

2.5.1. 税收筹划的原则

2.5.1.1. 合法性（安全性）原则

2.5.1.2. 筹划性（前瞻性）原则

2.5.1.3. 目的性原则

2.5.1.4. 风险性原则

2.5.1.5. 专业性原则

2.5.2. 税收筹划的三个层面

2.5.2.1. 战略架构层面

2.5.2.2. 商业模式层面

2.5.2.3. 税务管理层面

2.5.3. 税收筹划的方法应用

2.5.3.1. 税务风险与税负转嫁法

2.5.3.2. 纳税期递延法

2.5.3.3. 合同控税法

2.5.3.4. 商业模式调控法

2.5.3.5. 税收优惠政策利用法

2.5.4. 税收筹划的切入点

2.5.4.1. 选择空间大的税种

2.5.4.2. 税收优惠政策层面

2.5.4.3. 纳税人构成层面

2.5.4.4. 不同财务管理环节和阶段层面

3. 税收转嫁的筹划

3.1. 税务风险与税负转嫁理论

3.2. 税收风险转嫁

3.2.1. 包税合同遭遇查补税

3.2.2. 材料采购要发票OR不要发票

3.2.3. 发票不合规怎么办

3.2.4. 如何取得质保金发票

3.2.5. 支付违约金只给开收据怎么办

3.3. 如何转嫁税务风险

3.4. 如何应对税务风险被转嫁

3.5. 税负转嫁

3.5.1. 税负转嫁的含义

3.5.2. 税负转嫁的条件

3.5.3. 税负转嫁的方式

3.5.3.1. 转化劣势，另辟蹊径（案例讨论）

3.5.3.2. 变租赁为服务，安全降税（案例讨论）

3.5.3.3. 依法转让定价高枕无忧（案例讨论）

4. 税负递延

4.1. 税负递延的基本原理

4.2. 改变销售、结算方式实现递延

4.2.1. 利用销售方式实现递延缴纳增值税

4.2.2. 利用结算方式实现递延缴纳增值

4.3. 变更企业组织形式实现递延纳税

4.3.1. 利用企业分立实现递延纳税

4.3.2. 利用企业合并实现递延纳税

4.4. 合理选择会计处理方法实现递延纳税

4.4.1. 存货计价方法的选择

4.4.2. 固定资产折旧的税收筹划

4.5. 增值税的递延筹划及应用

4.5.1. 销售方式决定纳税时间（赊销与代销）（案例讨论）

4.5.2. 巧妙利用包装物押金递延纳税（递延押金）（案例讨论）

4.6. 企业所得税的递延筹划及应用

4.6.1. 一次性税前抵扣的优惠政策该不该享受（案例讨论）

4.6.2. 开办费递延税收筹划有奥秘（案例讨论）

4.6.3. 依法遵循“权责发生制”的原则获得利益（案例讨论）

4.6.4. 读懂“递延纳税“的密码（案例讨论）

4.6.5. 专利权是转让还是出售的选择（案例讨论）

4.7. 个人所得税的递延筹划及应用

4.7.1. 利用递延养老金延期纳税

4.7.2. 个人技术是转让还是入股（案例讨论）

4.8. 土地增值税预收款方式递延税收筹划

4.9. 消费税递延的可能性

4.10. 控税源头

4.11. 合同控税的原理

4.12. 合同控税的三重境界

4.13. 合同全流程的管控

4.14. 销售合同控税及案例分析（案例讨论）

4.15. 采购合同控税及案例分析（案例讨论）

4.16. 土地出让金返还合同控税与案例分析（案例讨论）

4.17. 印花税合同控税及案例分析（案例讨论）

4.18. 契税合同控税与案例分析（案例讨论）

5. 商业模式决定纳税模式

5.1. 商业模式创新与税收策略

5.2. 新零售行业税收筹划

5.3. 总分公司机构的合理安排

5.4. 不同商业模式的生与死

5.5. 不同组织形式的税负

5.6. 企业重组的税收筹划

5.7. 股权转让的税收筹划

5.7.1. 改企业法人为自然人的股权转让

5.7.2. 股权转让可多选

5.8. 创业初期就需要税收筹划

5.8.1. 无知的代价

5.9. 大数据时代下的税收筹划

5.9.1. 改变交易结构控税负

6. 税收优惠政策梳理及应用

6.1. 增值税优惠政策梳理及应用

6.1.1. 小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税

6.1.2. 国内旅客运输服务纳入抵扣范围

6.1.3. 企业集团单位之间资金无偿借贷免征增值税

6.1.4. 走出关联交易“利息支出的怪圈”

6.1.5. 招收“大兵”好处多

6.2. 企业所得税优惠政策梳理及应用

6.2.1. 激励企业加大研发投入，提高研究开发费用加计扣除

6.2.2. 小型微利企业减税政策

6.2.3. 固定资产加速折旧优惠政策适用范围扩大

6.2.4. 初创期科技型企业优惠政策适用条件

6.2.5. 支持新冠疫情防控的捐赠免征企业所得税

6.2.6. 加计扣除多项政策综合享用（案例讨论）

6.2.7. 借力优惠政策增加竞争力（案例讨论）

6.2.8. 利润转资本有技巧

6.3. 个人所得税优惠政策梳理及应用案例

6.3.1. 个人税收递延型商业养老保险试点

6.3.2. 科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策

6.3.3. 全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所税税政策

6.3.4. 个人所得税综合所得汇算清缴有关政策出台

6.3.5. 个独&云平台谨慎应用（案例讨论）

6.3.6. 私车公用的混沌行为（案例讨论）

6.4. 土地增值税的税收优惠政策及案例解析

6.4.1. 政策梳理

6.4.2. 巧妙筹划免土地增值税不是梦

6.5. 消费税的税收优惠政策及案例分析

6.5.1. 政策梳理

6.5.2. 增加环节巧节税

6.6. 印花税税收优惠政策及案例解析

6.6.1. 政策梳理

6.6.2. 小税种大智慧