课程背景

成功的企业各不相同，失败的企业都有一个共同的特点，就是资金链断裂。面对未来的不确定性，企业管理者不仅要有出色的业务能力，还要具有财务视野，透过财务数字，发现管理背后的问题，关注资产负债表中无法显示但却具有无限价值的资产，建立敬畏数字的企业文化。参透企业资金的隐形价值。分析企业财务报表及其数据背后的经济内涵和实质；阐述财务决策以经济利润为核心。从管理的角度将财务数字转化为经营决策的依据。

课程目标

● 参透财务报表及背后的故事，掌握财务分析技巧及财务指标的经济内涵。

● 深刻认识现金流决定企业的生死存亡，强化资金意识。

● 将会计报表转化为经济报表，运用经济利润进行经营决策。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业中高层管理人员，财务负责人，财务主管，部门主管及相关工作人员。

课程方式：课程采用知识要点讲授，实战演练，小组讨论，结果评析和经验分享相结合的授课方式

课程模型：

课程大纲

导言案例：为什么盈利的公司倒闭了，亏损的企业还活着？

**讲：企业经营与报表解读

一、企业经营的现金流思维

1. 企业利润与现金的关系-利润能当钱花吗

2. 资金循环与业务循环的关系-为什么企业总差钱

3. 财务管理与企业价值链的关系-产品市场与资本市场

分析：企业利润的形成-增加收入，降低成本

案例：揭示财务报表的真相-会计准则的烦恼-历史成本

工具：现金流量表-企业决策的依据

二、如何解读资产负债表

1. 资产负债表：资金来源-钱从哪里来；资金占用-钱到哪里去

2. 财务的戒律：不仅影响财务报表，潜移默化中也决定了财务人员的性格和意识

3. 财务指标内涵：资产负债率越低越好吗

案例：企业资产负债表及其分析-资金链断裂剖析

案例：数字背后的故事-修饰财务报表常见的手段；数字的数量与质量

案例：新的投资者的动机-谨防企业资金被掏空

三、如何分析利润表

1. 销售收入-收入并不等于现金及“零和游戏”

2. 销售成本-难以摆脱的利润陷阱及资金风险

3. 销售利润-销售提成无法兑现的原因及对策

分析：收入的操控与反操控

分析：利润并不等于现金

分析：如何增加现金利润

第二讲：报表核心与管理困惑

一、资产负债表的核心项目

1. 货币资金：循环后的增值

2. 应收账款：盈利性亏损的祸根

3. 存货：积压存货的难题

4. 固定资产：短融长投的诱惑

5. 资产规模：做大做强的根源

6. 资产负债率：财务杠杆的风险

7. 产品成本：基于流程的控制

研讨：如何增加资金的周转速度

分析：应收账款增加的主要原因及对策

分析：库存增加的主要原因及对策

二、**利润表洞悉企业经营状况

1. 从收入，成本，毛利率洞悉企业的经营状况

2. 从期间费用（管理费用，财务费用，销售费用）洞悉企业的经营状况

3. 从净利润洞悉企业的经营状况

分析：毛利率越高越好吗

介绍：期间费用与现金利润

分析：净利润增加企业就具有竞争力吗

三、**财务比率透视企业经营状况

1. 现金周转天数-资金周转天数为负数意味着什么

2. 企业经营能力-为什么资产负债率高了反而好

3. 企业盈利能力-为什么盈利的公司会破产

演练：应收账款，存货与资金链断裂演练：原因及解决方法

演练：企业生存演练：底线思维-项目的投入产出

演练：财务决策演练：从经济利润的角度分析问题

第三讲：数据转化与经济决策

一、从会计报表到经济报表

1. 从历史成本到经济成本

2. 从会计数字到经济数字

3. 从会计利润到经济利润

工具：报表转化-将财务报表转化为经济报表

方案：经营决策-运用经济利润进行经营决策

分享：财务哲学：“有形资产无形化，无形资产有形化”

二、从资产流动性到现金为王

1. 把握数字的经济内涵

2. 从资金来源到资金占用

3. 让流动资产流动起来

介绍：价值价格化

研讨：存货，应收账款还是流动资产吗

分析：盘活资产

三、从会计原则到经营决策

1. 发现财务真相重新制定游戏规则

2. 谨防资金链断裂

3. 发现内涵成本，进行财务决策

案例：资本内卷花；元宇宙-元资本

案例：站在迷宫上面引领-道

分析：开启你的高维财富

课程总结及答疑互动