个人所得税法及条例（最新修改）应用解读暨税务策划-诺达名师企业税务管理培训

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陈建昌

个人所得税法及条例（最新修改）应用解读暨税务策划

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课程目标

个人所得税法及条例（最新修改）应用解读暨税务策划

课程大纲

一、税法及条例（修改）法规应用重点解读

（一）深化改革方向及对中高收入者的影响；

（二）税法及条例修改内容及策划思路分析：

1、居民（非居民）纳税人管理；

2、应税所得项目及适用的税率；

3、优惠政策；

4、税额计算；

5、税额抵免；

6、扣缴与申报；

7、征收管理；

8、附则规定。

（三）主要优惠政策的应用及策划思路简析；

（四）新《企业所得税法》职工薪酬的新规定

（五）新《企业会计准则》第9号——职工薪酬

（六）对中高收入者的征管监控措施：

1、个税自行纳税申报办法（试行）；

2、个税全员全额扣缴申报管理暂行办法；

3、个税征管中被重点监控的行业和个人；

4、个税专项稽查工作规程；

5、“民间筹划”方法的税务稽查风险：

“费用报销”、“领空饷分解”；

“冒用备用金”、“挂名股东”；

“超额分解”、“空设办事处”；

“空挂往来”、“私分小金库”；

“虚列工资表”等等……。）

（七）中高收入者自行纳税申报实务辅导

1、需要明确的几个重要概念；

2、几种特殊申报问题的处理；

3、全面自行申报案例解析。

二、新政策法规热点与难点问题解析（1-40）

1、减除费用标准衔接问题；

2、修改实施条例决定；

3、申报信息保密管理；

4、公益救济性捐赠扣除问题；

5、储蓄存款利息所得修改；

6、有奖发票奖金征免税；

7、宣传文化所得优惠；

8、低价向职工售房问题；

9、中高收入者自行纳税申报口径；

10、实习报酬问题；

11、科技成果转化审核权；

12、储蓄存款利息协定税率；

13、担任董事或高层管理职务无住所个人适用公式问题；

14、雇员非上市公司股票期权；

15、修改自行申报表；

16、房屋拍卖收入征税；

17、全员全额扣缴申报管理；

18、支付不竞争款项问题；

19、2007年自行纳税申报；

20、盈余公积金转增注册资本；

21、拍卖收入征收税；

22-23、个人股票期权征税问题；

24、股权转让问题；

25、住房转让问题；

26、“三费一金”免税问题；

27、酒店产权问题；

28、佣金收入纳税问题；

29、投资者个人费用问题；

30、投资者借款问题；

31、投资者消费性支出问题；

32、外籍人员纳税问题；

33、外籍讲师免税问题；

34、董事费纳税问题；

35、非任职单位取得奖金纳税问题；

36、住房、电脑、汽车等实物所得纳税问题；

37、年薪制和绩效工资纳税问题；

39、延期交房违约金；

38、独资、合伙企业问题；

40、安家费免税问题。

三、税务策划基本理论的理解和认识

1、依法纳税的新理念；

2、税务策划定义的理解；

3、税务策划与偷税的区别；

4、中高收入者税务策划的前提；

5、中高收入者税务策划应注意哪些问题。

四、中高收入者税务策划技巧及案例分析

（一）中高收入者身份的策划技巧：

1、外籍个人的纳税身份转换；

2、雇佣与非雇佣身份转换；

3、董事的董事费纳税转换；

4、股东的薪酬与红利转换。

（二）中高收入者劳务报酬的策划技巧

1、劳务报酬计税的基本规定；

2、劳务报酬项目的策划；

3、合理安排劳务报酬次数的策划；

4、合理安排劳务报酬人数的策划。

（三）中高收入者捐赠抵减的策划技巧

1、个人捐赠的双重效益；

2、税前扣除的策划；

3、降低级距的策划；

4、企业捐赠的变换。

（四）中高收入者薪酬策划技巧

1、工资薪酬的公共福利化策划；

2、工资薪酬经营性费用化策划；

3．年终奖金逆向思维策划效应；

4、避开无效纳税期间策划效应；

5、员工重奖的薪酬激励纳税策划；

6、股东分红的几种策划方法；

5、享受税收优惠的策划方法。

（五）中高收入者股票期权策划技巧

（六）外籍个人的个人所得税策划

1、外籍个人纳税义务的认定；

2、外籍个人住所转变的税收策划；

3、外籍个人出境时间的税收策划；

4、外籍个人工资支付地的税收策划；

5、外籍个人工资来源地转变的税收策划；

6、充分利用免税补贴的策划；

7、合理处理奖金与红利的关系；

8、外籍个人社会保险费会的策划。

（七）中高收入者特殊薪酬的策划技巧

1、员工双薪制的策划；

2、绩效工资、奖金的策划；

3、节约奖、包干奖的策划；

4、季节性工资的均衡策划；

5、选择计税方法的策划；

6、董事费的策划；

7、其它方面的策划。

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