提高中层管理者技能

　　一、 前瞻性税收筹划的原则

　　1、手段要合法

　　◆手段是否合法决定筹划的成败、企业的生死存亡、老板的命运

　　◆福布斯富豪榜的多位企业家因偷税落马

　　◆失败案例：某公司低价转让资产给职工

　　◆某公司在合并过程中多交1500多万营业税

　　2、意识要超前

　　◆税收筹划可以事前规划、事中调整、事后补救，只有事前规划筹划才可以做到收益大化。

　　◆某公司缺少筹划意识刚刚成立就面临倒闭。

　　◆某公司转让股权，**协议修订、改变操作流程节税2000余万元

　　3、不违背交易对方的意愿

　　◆税收筹划在事前规划时必须做好市场调研，考虑设计的方案能否被交易对方接受，如果设计的方案对方无法接受，交易则无法完成，会得不偿失。

　　◆某公司产品拆分及公司分立的筹划

　　◆卖一赠一的筹划：对不同的客户采用不同的策略，在不失去客户的前提下大限度的降低增值税、所得税的税收成本

　　二、前瞻性税收筹划的特点

　　1、在税收政策出台、变化之前提前做好安排，降低税收成本

　　◆在消费税税率提高之前做好布局，大幅度降低消费税税负

　　2、必须考虑税收政策执行之前对现在的影响，提前布局，否则会失去很多机会

　　◆某公司在利润分配环节未考虑税收政策执行之前对现在的影响，多交冤枉税，悔之晚矣。

　　3、必须考虑现行税收政策对企业未来的影响

　　◆资本性支出与收益性支出的转化带来的额外收益

　　4、各种经营活动发生之前、合同签订之前，事先对各种方案的税负作出预测

　　◆业务拆分的筹划

　　5、对政策内涵外延的理解要到位

　　◆福利费政策表面看似简单，却有很多企业看不到政策的外延而多交税

　　三、企业经营环节的税收筹划

　　1、筹建阶段的筹划

　　◆收购目标企业的税收筹划

　　◆房地产开发企业在建筑设计阶段的筹划

　　2、投资环节的筹划

　　◆某房地产开发企业收购未开发完的项目的选择：战略与战术的筹划

　　◆某公司买卖股票错失筹划良机

　　3、筹资环节的筹划

　　◆造船不如买船

　　◆买船不如租船

　　4、经营过程中的筹划

　　◆发出商品避免提前交税的筹划方法

　　◆某公司准备上市，要连续盈利，又不希望税负太高：筹划案例

　　◆某公司当年亏损，股东借款90万元年末未归还，被税务机关征收个人所得税，如何规避风险？

　　四、税收筹划应注意的问题

　　1、各有关部门应与财务部门积极配合

　　2、及时与财务或税务部门沟通

　　3、充分考虑筹划成本：机会成本与管理成本

　　◆失败案例

　　4、内外结合：利用外脑（知识面、经验、关系）

　　5、动态筹划：内部环境变化；外部环境变化（市场、税收政策）

　　6、新文件看不到或看到不及时失去机会，看到不知如何做或不知如何正确做、如何做到极限

　　◆案例与政策分析