提高中层管理者技能

　　一、什么是税收筹划

　　税收筹划与偷税、漏税、抗税、骗税的法律区别

　　二、税收筹划存在的基础

　　三、税收筹划的目标：规避风险与降低税负兼顾，为企业战略服务，实现企业价值大化

　　1、一个不能系统开展税收筹划和正确识别税务风险的人，是不能对本企业做出正确财务决策和经营决策的；

　　2、制定企业战略需要考虑税收筹划

　　3、税收筹划的艺术，不是技术，必须税收筹划增值，实现企业价值大化

　　四、税收筹划的原则

　　1、涉税零风险原则

　　2、合法性原则

　　3、合理性原则

　　4、事前筹划原则

　　5、成本效益原则

　　五、税收筹划的内容

　　1、避税筹划

　　2、节税筹划

　　3、转嫁筹划

　　4、实现涉税零风险

　　六、税收筹划的途径

　　1、选择低税负方案

　　2、滞延纳税时间

　　七、税收筹划的意义

　　（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力

　　（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。

　　八、税收筹划的程序

　　1、收集相关信息

　　2、筹划目标分析

　　3、制定筹划方案并实施

　　九、税收筹划的基本方法

　　1、税收优惠政策法

　　2、纳税期的延期法

　　3、转让定价筹划法

　　4、利用税收漏洞筹划法

　　5、会计处理方法筹划法

　　十、企业进行税收筹划需注意的问题

　　企业在确定税收筹划方案时，需要综合考虑采取该税收筹划方案，是否能给企业带来绝对的收益；与此同时，与税收筹划工作相关的其他问题，也必须引起重视，才能加强完善税收筹划工作及提高水平。

　　（一）税收筹划要注意防范风险

　　（二）保证经营税收筹划行为的规范化和法律化

　　（三）正确界定与评价税收筹划的绩效

　　（四）税收筹划对决策者素质和行为规范的要求

　　十一、税收筹划究竟难在何处？

　　但在现实生活中，尽管已经认识到税收筹划的重要性，但真正进行起税收筹划却并不容易。

　　实际上，税收筹划并不复杂，那为什么有用且并不复杂的税收筹划会显得很难呢？我认为有以下方面原因：

　　1、观念凝滞**难

　　2、理论滞后第二难

　　3、实践乏效难上难

　　十二、纳税筹划的形式

　　1、纳税人自行筹划：由财务会计人员进行筹划。

　　2、纳税人委托中介机构进行筹划

　　3、委托中介机构进行税收筹划是多数纳税人进行税收筹划的主要形式。目前我国从事税收筹划业务的中介机构主要是原各级税务机关成立的、现在已经脱钩分离的税务师务所和会计师事务所。

　　4、纳税人聘请税收顾问筹划

　　5、一般大企业、尤其是跨国公司，都聘请中介组织的税务讲师、税务行政部门退休人员、高校和税务研究机构的讲师等进行税收筹划。

　　十三、税收筹划：自己操刀还是另请高人

　　十四、每年避税300亿 解读中国外企避税招数

　　十五、建立税务风险管理机制

　　关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知  国税发[2009]90号

　　十六、税务风险管理的主要目标

　　十七、税务风险管理制度

　　十八、企业税务风险管理体制

　　十九、税务风险管理组织

　　二十、税务风险识别和评估

　　二十一、税务风险应对策略及内部控制

　　二十二、信息与沟通

　　二十三、监督与改进

　　二十四、税务风险管理要有四个“体现”

　　1、要体现刚性

　　2、要体现前瞻性

　　3、要体现收益性

　　4、要体现企业形象

　　二十五、关注现阶段的涉税环境

　　二十六、2012年全国税务稽查工作要点

　　二十七、税务稽查工作规程

　　1、国税发[2009]157号：税务稽查工作规程

　　2、税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

　　3、税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

　　二十八、税务稽查应对与配合

　　稽查接待心理准备

　　未经批准，拖延稽查

　　摆正位置，不得争执

　　面对举报，大度宽容

　　相信自己，沉着冷静

　　讨论：如果某天稽查人员出现在你办公桌面前，请问该怎么办？

　　稽查应对案例

　　二十九、六个结果非常意外的税务稽查案件

　　1、办公室不让吸烟的后果

　　2、抽屉没关严的后果

　　3、殴打稽查员的后果不堪设想

　　4、不卑不亢是应对稽查的佳选择

　　5、利用关系的分寸

　　6、轻信讲师的后果

　　三十、纳税人的权利

　　三十一、纳税人的义务

　　三十二、关注国家税制改革

　　1、为进一步完善税收制度，支持现代服务业发展，2011年10月26日国务院常务会议决定开展深化增值税制度改革试点：

　　2、11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》财税[2011]110号，同时印发了《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》 （财税[2011]111号） 包括一个办法两个规定。

　　3、明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展营业税改为征收增值税试点。

　　4、营业税改征增值税试点的主要内容

　　5、判断境内外收入的2个原则

　　6、本次税改一般纳税人资格认定的特别规定

　　三十三、我国现行的税种设置

　　三十四、税收筹划在现代企业中的实际应用

　　三十五、增值税税收筹划案例

　　三十六、营业税税收筹划案例

　　三十七、消费税税收筹划案例

　　三十八、个人所得税收筹划案例

　　三十九、企业所得税税收筹划案例