**天授课内容：

**部分  税制改革和税收优惠政策解读

**讲  税制改革概述

第二讲  税收优惠政策解读

第二部分  个人所得税筹划和环境保护纳税筹划

**讲  个人所得税筹划

一、员工个人所得的分类及税法规定　　　　　　

二、个人所得税9种特殊计算方法及案例

三、员工激励机制的纳税筹划

案例

第二讲  环境保护纳税筹划

一、环保企业所得税减免政策的应用

二、环保企业投资抵免政策的应用

三、环保企业减计收入计算所得税政策的应用

四、 环保企业“营改增”下的纳税筹划

案例

第三部分  企业所得税管理与筹划

**讲   现行企业所得税法及其实施细则要点

一、应纳税所得额的计算

二、税率

三、应纳税额的计算

四、所得税优惠

五、特别纳税调整

第二讲  准予扣除项目的确认与调整和不得扣除项目

一、17项准予扣除项目的确认与调整

二、不得扣除项目

案例

第三讲  企业组建的纳税筹划

一、 组织形式的纳税筹划

二、 投资行业的纳税筹划

三、 注册地点的纳税筹划

四、投资方式的纳税筹划

案例

第四讲  企业投资环节的纳税筹划

一、 直接投资时的纳税筹划

二、 股票投资时的纳税筹划

三、 债券投资时的纳税筹划

四、 无形资产投资时的纳税筹划

五、 资本结构纳税筹划

案例

第五讲  企业产权重组纳税筹划

一、企业分立的税务筹划

二、企业合并的税务筹划

三、资产重组的税务筹划

第六讲  投资税务筹划

一、投资结构的税务筹划

二、投资过程的税务筹划

三、项目投资的税务筹划

四、金融投资的税务筹划

五、企业并购的税务筹划

案例

第七讲  融资税务筹划

一、企业负债规模的税务筹划

二、企业间资金拆借的税务筹划

三、向金融机构借款的税务筹划

四、信贷税务筹划

五、集资税务筹划

六、租赁融资的税务筹划

七、发行股票的税务筹划

八、发行债券的税务筹划

九、权益筹资的税务筹划

十、项目融资的税务筹划

案例

第八讲  企业生产环节的纳税筹划

一、 委托加工纳税筹划

二、 固定资产折旧纳税筹划

案例

第九讲  企业销售环节避税

一、 代销方式纳税筹划

二、 选择纳税人身份纳税筹划

案例

第十讲  企业利润环节纳税筹划

一、 获利年度纳税筹划

二、 利润弥补亏损纳税筹划

三、 分配利润纳税筹划

四、 使用已纳税款扣除纳税筹划

案例

第二天授课内容：

第十一讲  企业负债纳税筹划

一、 短期负债纳税筹划

二、 长期借款纳税筹划

三、 债券溢折价纳税筹划

四、 负债规模纳税筹划

案例

第十二讲  其他费用纳税筹划

一、 工资费用纳税筹划

二、 筹资费用纳税筹划

三、 企业研发费纳税筹划

四、 企业日常管理费用纳税筹划

案例

第十三讲  企业不同发展阶段的纳税筹划

一、 创业期纳税筹划

二、 成长期纳税筹划

三、 扩张期纳税筹划

四、 战略转移期纳税筹划

案例

第十四讲  利用各个平台纳税筹划

一、利用价格平台纳税筹划

二、利用优惠平台纳税筹划

三、利用漏洞平台纳税筹划

四、利用空白平台纳税筹划

五、利用弹性平台纳税筹划

六、利用规避平台纳税筹划

案例

第十五讲  案例分析

案例一  资产收购中承担的债务是非属于非股权支付额

案例二  以控股企业股份作为股权支付额支付是否有持股比例限制

案例三  以控股企业股权支付收购企业计税基础的确定

案例四  资产收购中被收购资产比例的确定

案例五  亏损企业合并盈利企业弥补亏损间题

案例六  持有部分股权的股权收购问题

第四部分  税务风险管理

**讲 税务风险管理概述

一、企业税务风险管理的含义

二、企业税务风险管理的环境

三、企业税务风险管理的目标

四、企业税收管理的基本目标是防范税收风险创造税收价值

五、企业税收管理的基本构架分析

六、企业税务风险管理制度的主要内容

七、企业税务风险管理的组织　

八、企业税务风险管理机构的主要职责

九、税务部门税收征收管理对企业税收管理的影响

十、企业税务风险的表现形式

十一、企业税收风险的类别及原因

十二、企业税收风险管理的基本方法

十三、营改增后集团“资金池”管理中的税收风险及管控策略

十四、资本交易项目中的税务风险与防范

第二讲  投资税务管理　

一、研发的税务管理

二、直接投资税务管理的主要内容

三、投资方向的税务管理

四、投资地点的税务管理

五、投资方式的税务管理

六、企业组织形式的税务管理

七、对外股权投资的税务管理

八、企业权益性投资收益的税务管理

九、固定资产投资方式的税负比较

案例

第三讲  融资税务管理

一、银行借款的税务管理

二、统借统还的税务管理

三、债务重组的税务管理

四、资产收购的税务管理

五、拆借资金取得收入的税务管理

六、融资性售后回租的税务管理

七、保险公司取得的有关保费收入的税务管理

八、有关金融商品转让收入的税务管理

九、金融同业往来利息收入的税务管理

十、担保机构有关业务收入的税务管理

十一、金融企业放贷利息的税务管理

案例

第四讲  投资税务筹划

六、投资注册地点的税务筹划

七、投资行业的税务筹划

八、投资方式的税务筹划

九、投资结构的税务筹划

十、投资过程的税务筹划

十一、项目投资的税务筹划

十二、金融投资的税务筹划

十三、企业并购的税务筹划

案例

第五讲  融资税务筹划

一、企业负债规模的税务筹划

二、企业间资金拆借的税务筹划

三、向金融机构借款的税务筹划

四、信贷税务筹划

五、集资税务筹划

六、租赁融资的税务筹划

七、发行股票的税务筹划

八、发行债券的税务筹划

九、权益筹资的税务筹划

十、项目融资的税务筹划

案例

第三天授课内容：  

第五部分  税务稽查风险防范

**讲  企业所得税申报事项的自查重点

一、以前年度应扣未扣支出处理

二、以前年度发生的资产损失未扣除处理

三、税收优惠政策符合减免税条件的报批或备案

四、资产损失税前扣除申报事项

五、实行跨地区汇总纳税办法企业纳税申报事项

六、境外所得抵免申报事项

七、企业重组业务适用特殊性税务处理

第二讲  企业所得税前扣除明细及纳税调整的自查

一、成本和费用

二、工资薪金支出

三、税金

四、借款费用

五、研发费用加计扣除

六、公益性捐赠

七、政府性基金和行政事业性收费

八、母子公司费用支付

九、不得税前扣除的项目

十、税前扣除凭证特殊事项

十一、税前扣除事项实务及误区讲解

十二、资产损失所得税税前扣除

第三讲  企业接受税务审计稽查预防

一、税务稽查的重点行业              

二、税务稽查的重点内容

三、税务稽查的重点税种和环节      

四、视同销售、进项税转出稽查案件解析

五、投资税务稽查                      

六、税务稽查危机公关  

七、汇算清缴检查有哪些方式？采用何种检查手段？

八、企业所得税重点风险分析指标诠释

九、关联延伸的其他税种风险分析指标诠释

十、金税三期大数据下哪些填报项目容易引起税局注意？

十一、如何降低国地税联合办税后的税务稽查风险

第四讲  企业接受税务稽查应对

一、掌握税务机关的稽查方法

二、应对税务稽查的日常基础工作

三、税务稽查前的准备事项

四、税务稽查接待技巧

五、税务稽查底稿核实方法

六、税务稽查意见反馈技巧

第五讲  九大税务疑难问题诠释

一、货币性基金的投资分红是否属于不征税收入？

二、原始依据提供不全，资产损失如何认定？

三 、公司实施股权激励计划，允许在企业所得税税前扣除的金额如何确定？

四、缴纳补充养老保险税前扣除，如何理解有关“全体员工”的规定？

五、开发项目融资成本是否允许税前扣除？

六、以前年度的收入成本调整能否在当年企业所得税汇算清缴进行？

七、房地产行业广告宣传费、业务招待费如何填报？

八、投资与资产管理类公司的证券买卖收入如何填表申报？

九、2016年营改增新政策下不动产分期抵扣税务问题

第六讲  案例分析

案例一   某企业财务人员应对审计稽查的方法

案例二   赠送实物礼品未代扣代缴个税

案例三   税法与会计差异问题                      

第六部分  制造业合理避税        

**讲  掌握合理避税的基本技术与方法

一、税务技术的基本方法

（一）免税技术

（二）减税技术

（三）税率差异技术

（四）分割技术

（五）扣除技术

（六）抵免税技术

（七）延期纳税技术

（八）退税技术

二、合理避税的基本方法

（一）价格转让法

（二）成本费用调整法

（三）筹资法

（四）租赁法

（五）低税区避税法

案例

第二讲  操作制造业增值税避税

一、纳税人身份的选择

二、分散经营

三、联合经营

四、挂靠

五、采购

1．购货规模与结构的筹划

2．购货单位的筹划

3．购货时间的筹划

4．结算方式的筹划

5．购货合同的筹划

六、销售

1. 后服务混合销售

2. 兼营销售

3．销售价格的筹划

4．销售收入实现时间的筹划

5．销售方式的筹划

6. 销售地点的筹划

案例

第三讲  操作制造业2016年四大行业“营改增”应对

一、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业“营改增”政策要点

二、2016年“营改增”对制造业的影响

三、不动产抵扣等实务增值税筹划

案例

第四讲  操作制造业所得税避税

一、避税技巧

二、准予扣除项目的确认与调整

1．工薪支出

2．职工福利费

3. 工会经费

4. 职工教育经费

5．社会保险费和住房公积金

6．公益金捐赠支出

7．利息支出

8．汇兑损失

9．借款费用

10．业务招待费

11．广告费和业务宣传费

12．资产损失

13．长期待摊费用

14．商业折扣

15．现金折扣

16．分期收款

17.手续费和销售佣金

三、不得扣除项目

案例

第五讲  操作制造业其他税种避税

一、资源税避税技巧

二、房产税避税技巧

三、契税避税技巧

四、城镇土地使用税避税技巧

五、城市维护建设税避税技巧

案例

第六讲  操作制造业内资企业利用政策避税

一、利用税法条文伸缩性避税

二、利用法律条文不明晰和不完善避税

三、利用税收筹划避税

四、**企业合并或者收买亏损企业避税

五、**企业分立避税

六、**企业清算避税

七、**业务性质的转化避税

八、利用税收优惠政策避税

九、利用关联企业之间分配利润避税

案例

第七讲  操作制造业外资企业利用政策避税

一、**控制购销渠道，连年亏损避税

二、利用关联公司价格避税

三、**设备投资形式合资，从中渔利和避税

四、向母公司或关联企业支付巨额无形资产使用费避税

五、合营、合作企业的外方**承包控制企业的生产经营，独立获取经营利润避税

六、**转移定价转移应税所得避税

七、在引进项目的合同中，将应税项目纳入免税项目避税

八、利用承包工程避税

九、挂靠国外企业避税

十、利用投资过程避税

十一、利用利润分配过程避税

十二、**滥用税收优惠政策避税

十三、**在避税地设立受控外国公司，**避税地公司开展全球营销，从而避税

案例

第八讲  操作制造业组建避税

一、组建形式的税务筹划

（一）股份有限公司与合伙企业的选择

（二）子公司与分公司的选择

三、注册地点的税务筹划

四、经营范围的税务筹划

案例

第九讲  操作制造业生产经营避税

一、存货计价的税务筹划

二、折旧计算的税务筹划

三、坏账准备处理方法的税务筹划

四、费用分摊的税务筹划

五、购销活动的税务筹划

六、技术改造时机选择的税务筹划

七、运用转让定价方法的税务筹划

案例

第十讲  操作制造业产权重组避税

一、企业分立的税务筹划

二、企业合并的税务筹划

三、资产重组的税务筹划

案例

第十一讲  操作制造业投资避税

一、投资行业的税务筹划

二、投资方式的税务筹划

三、投资结构的税务筹划

四、投资过程的税务筹划

五、固定资产投资的税务筹划

六、金融投资的税务筹划

案例

第十二讲  操作制造业筹（融）资避税

一、企业负债规模的税务筹划

二、企业间资金拆借的税务筹划

三、向金融机构借款的税务筹划

四、信托税务筹划

五、集资税务筹划

六、租赁融资的税务筹划

七、发行股票的税务筹划

八、发行债券的税务筹划

九、优化资本结构的税务筹划

案例

第十三讲  操作制造业租赁避税

一、出租方的税务筹划

二、承租方的税务筹划

案例

第十四讲  案例分析

案例一   某公司利用存货计价的税务筹划

案例二   某公司利用固定资产折旧的税务筹划

案例三   某公司利用费用分摊的税务筹划

案例四   某公司利用购销活动的税务筹划

案例五   某公司利用转让定价的税务筹划

第四天上午授课内容：

第七讲  金融企业税务筹划与风险应对

**讲  金融企业税务筹划概述

一、税务筹划的意义

二、涉及税种归纳

第二讲  金融企业所得税筹划

一、有效利用税收优惠政策

二、合理规划限制性支出

三、合理利用暂时性差异

第三讲  金融企业增值税筹划

一、有效利用税收优惠增加免税收入

二、合理规划交易减少税收支出

三、加强税务信息管理降低税收成本

第四讲  金融企业其他税种筹划

一、城市维护建设税、教育费附加的筹划

二、印花税的筹划

三、房产税等税种的筹划

第五讲  金融企业组建的税务筹划

一、组建形式的税务筹划

二、投资行业的筹划

三、注册地点的税务筹划

四、投资方式的筹划

第六讲  金融企业产权重组中的税务筹划

一、企业分立的税务筹划

二、企业合并的税务筹划

三、资产重组的税务筹划

第七讲  “营改增”后的税务筹划与管理应对

一、合理利用纳税人身份实施业务分离管理

二、加强经营管理，做好采购控制

三、加速设备的更新换代，提高服务效率

四、编制增值税预算，实施增值税税负平衡措施

第八讲  金融企业增值税销项税额的税务风险与应对

一、增值税纳税义务人发生时间

二、视同提供服务应税行为

三、差额征税

四、营业额及其完整性

五、价外费用

六、适用税率

七、兼营业务

八、规避取得虚开增值税专用发票的风险

九、销项税额风险点防范

第九讲  金融企业增值税进项税额的税务风险与应对

一、增值税扣税凭证

二、不应抵扣而抵扣进项税额

三、应作进项税额转出而未作进项税额转出

四、增值税抵扣凭证的规定

五、抵扣率准确性的规定

六、进项税额风险点防范

第十讲  金融业抵债资产管理问题与应对

一、抵债资产管理中存在的主要问题及原因分析

二、加强抵债资产管理的措施及建议

三、抵债资产的收取

四、抵债资产的保管

五、抵债资产的处置

六、抵债资产的账务处理

第十一讲  案例分析

第四天下午：

一、互动与答疑

二、总结与提出实施要点

时长：4天（如按排3天，需适当压缩并减少互动时间）