课程背景：

我国建筑业自从2016年5月1日实施营业税改征增值税以来，国家出台了一系列税收法规政策。随着建筑市场的日趁成熟和市场竞争的日益激烈，建筑业存在不少新的税务问题和成本管控、会计核算等财务问题。

对此，如何把握税收与财务法规政策的应用，切实解决税务问题和财务问题，有效防范财税风险，是建筑施工企业面临的重大课题之一。

课程收益：

1、掌握企业管理者必备的十大实施理念；

2、掌握建筑施工企业重点税务问题的处理技能；

3、掌握建筑施工企业增值税税务风险防范技能；

4、掌握建筑施工企业成本管控技能；

5、掌握建筑施工企业会计核算技能。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：建筑施工企业老板、包工负责人和财务、税务、风控、项目管理等相关岗位

课程方式：案例故事导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导  入  企业管理者必备的十大实施理念

**讲  建筑施工企业重点税务问题处理

一、差额扣除的“分包“包含哪些？承包给个人的劳务，可否差额扣除

二、建筑业两种必须预缴增值税的情形，不预缴有什么风险

三、机械设备租赁涉及的增值税问题，建筑企业取得免税农产品发票如何判断？可否抵扣，如何抵扣

四、企业所得税收入与增值税销售收入纳税义务发生时间与暂时性差异会计处理

五、取得个人去税务机关代开的发票，哪些需要代扣代缴个税

六、劳务分包下总包方代发农民工工资应该注意的涉税风险

七、收入确认的时间点，增值税与所得税收入时间点的区别

八、成本结转时，对于税收风险方面应注意点

九、毛利率的确定标准

十、跨年度的工程的税务风险

十一、印花税是不是可以核定

▲本讲互动与答疑

第二讲  建筑施工企业疑难税务问题处理

一、建筑业收取业主违约金、赔偿金的税务处理

二、业主从工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理

五、业主从工程款中扣留质量保证金的涉税处理

六、不同类型企业合同流、发票流、资金流、物流“四流合一”的操作方法

七、如何完善增值税抵扣链

八、怎样解决地方建材（沙石等）无票据问题

九、怎样规避代扣代缴民工个税

十、企业所得税前扣除凭证的风险与应对

十一、原始凭证分割单、施工现场水电费开票和发票开具与经营范围不一致的风险与应对

十二、不合规凭证、异常凭证在所得税税前扣除的风险与应对

（一）凭证必须能够证明企业确实发生了与收入有关的、合理的支出

（二）凭证应当具有合法性

（三）凭证应当具有有效性

十三、当年发生费用隔年取得和其他未按时取得税前扣除凭证的风险与应对

十四、因对方注销、撤销、吊销等原因，无法补开换开发票或其他外部凭证的风险与应对

十五、对分包商、供应商不开发票和合同约定不开发票不付款的处理

十六、不按《保障农民工工资支付条例》支付农民工工资的风险与应对

十七、总公司中标由分子公司施工操作开票的风险与应对

十八、分包商与供应商签订合同的风险与应对

十九、选择简易计税方法的总分包之间差额征收增值税的发票开具及账务处理

（一）总分包之间差额征收增值税与抵扣增值税的区别

（二）总分包之间差额征收增值税账务处理

二十、建筑业老项目营改增后发生的分包业务，分包人增值税计税方法的选择

（一）建筑业老项目营改增后发生分包业务的新老项目判断分析

（二）建筑业老项目营改增后发生分包业务的增值税计税方法的选择分析

二十一、总分包之间差额预缴增值税的纳税风险及规避之策、

（一）总分包之间预缴增值税的计算公式

（二）总承包方差额预缴增值税的四大纳税风险分析

（三）总分包之间差额预缴增值纳税风险规避之策

▲本讲互动与答疑

第三讲  建筑施工企业增值税销项税额的税务风险与防范

一、增值税纳税义务人发生时间

二、视同提供服务应税行为

三、差额征税

四、销售额

五、价外费用

六、适用税率

七、兼营业务

八、销售收入完整性

九、规避取得虚开增值税专用发票的风险

十、销项税额风险点防范

案例分析

▲本讲互动与答疑

第四讲  建筑施工企业增值税进项税额的税务风险与防范

一、增值税扣税凭证

二、不应抵扣而抵扣进项税额

三、应作进项税额转出而未作进项税额转出

四、增值税抵扣凭证的规定

五、抵扣率准确性的规定

六、进项税额风险点防范

案例分析

▲本讲互动与答疑

第五讲  建筑施工企业各阶段成本管控

一、投标阶段的工程成本管控

二、施工准备阶段的工程成本管控

三、施工过程中的工程成本管控

四、结算阶段的工程成本管控

五、施工成本事前、事中、事后控制要点

六、现场签证管理的成本控制策略

案例  中建三局成本控制

▲本讲互动与答疑

第六讲  建筑施工企业财务会计核算要点

一、工程料、工、费核算

二、工程结算

三、合同收入、合同费用和税金核算

四、临时设施核算

▲本讲互动与答疑

第七讲  全面互动答疑与课程总结