金税四期新政下企业减税降费优惠落地与高频风险实务规划

——财税人员系列必修课之十四

主讲人：肖舒月

【课程背景】

v 减税降费是助企纾困解难的**公平、**直接、**有效的举措。**、国务院部署实施新的组合式税费支持政策，对稳定市场预期、提振市场信心、助力企业纾困发展具有重要意义。今年新的组合式税费支持政策，既有阶段性措施，又有制度性安排；既有减免政策，又有缓缴、退税措施；既有普遍适用的减负政策，又有特定领域专项帮扶措施；既有延续性安排，又有新增部署；既有中央统一实施的政策，又有地方依法自主实施的措施，呈现出全面发力、多点突破的特点。

v 企业对政策理解程度、实操把握程度不尽相同，如何应对金税四期下税务系统数据核查，虚开和虚抵发票风险、票表税比对风险预警、非正常损失与正常损失、股权转让与股息红利、返利与折扣销售、税前扣除合法凭证、违约金与价外费用都是企业常见的疑难点，一些企业税筹不规范，造成方案变惨案。税收筹划干得好，是助力企业发展，干不好赔了夫人又折兵，是纯粹技术活。

【课程收益】

1、全电发票开具、交付、查询、认证、冲红划重点及热点问题解析

2、22年新出台企业减税降费支持政策

3、金税四期下企业税务高频风险点，刨析税务稽查的**新案例，掌握实战技巧，如何做好税务自查及稽查，帮助企业在新形势和税收政策中，把握新政策和税务、会计核算尺度，提高企业税务管理水平质量，防范和控制税务风险，避免税务处罚

【课程对象】财务主管、总账会计、税务经理、财务经理等

【课程时长】2天，6小时/天

【课程方式】课堂讲授 案例分析 互动讨论 模拟演练

【课程大纲】

**篇  2022年税务新政策：全电发票及减税降费支持政策

**章  全电发票热点问题解析

**节  全电发票政策简介和开票试点范围

第二节  全电发票样式和红字发票处理单

第三节  受票方接到全电票如何处理？

1、受票纳税人取得发票和确认

2、全电发票查验途径

3、发票入账发票

4、报销归档

第四节  开票方如何开具红字发票？

第五节  涉税风险及防范措施

1、重复入账

2、销售方恶意冲红

3、电子发票造假识别

第六节  全电发票热点问题解析

第二章  科技型中小企业研发费用加计扣除政策

**节  政策概述

第二节  允许加计扣除的研发费用

第三节  不适用加计扣除的情形

第四节  加计扣除享受基本流程

第五节  科技型中小企业标准

第六节  风险提示

第三章  小微企业“六税两费”减免政策

**节  政策依据

第二节  享受主体

第三节  优惠内容

第四节  享受条件

第五节  案例解析及申报表填写（4个案例）

第六节  热点难点问题（15个案例）

第四章  小型微利企业再减半征收企业所得税政策

**节  政策依据

第二节  政策内容

第三节  注意事项

第四节  案例解析

第五节  申报表填写

第六节  热点难点问题（7个案例）

第二篇  金税四期下企业高频风险管控及税务稽查应对

第五章  探索金税四期系统数据背后的逻辑

**节  金税四期税收系统数据分析

第二节  “票”“表”比对解析

第三节  “表”“表”比对解析

案例：  “表”“表”比对举例

第四节  数据间逻辑关系

第六章  视同销售的增值税、所得税实务处理案例解析

**节  视同销售的概念

第二节  增值税视同销售实务处理及风险防范

案例1：企业放弃享受免税政策与捐赠享受免税政策

案例2：增值税视同销售是否可以开具增值税专用发票(如赠品)？

案例3：三种同促销方式的应纳税及利润情况的方案选择

案例4：“买一赠一”是否算视同销售？

案例5：酒店房间内提供的物品是否算视同销售?

案例6：如何判断是增值税"视同销售”还是"进项税额转出"处理?

案例7：常见“增值税进项税额转出”行为总结

案例8：非正常损失，所涉及的进项税额

第三节  所得税视同销售实务处理及风险防范

案例1：会计上不作销售收入，增值税和企业所得税均视同销售处理

案例2：**公益性社会团体捐赠

第四节  销售方式与合同签订的不同对增值税影响解析

案例1：关于交通费的抵扣

案例2：房租和物业费的分离

案例3：不同税率的业务单独签订合同

案例4：结算方式

案例5：合同签订时业务名称的改变

案例6：价格分拆

案例7：委托开会可避免会议费被认定是价外费用

案例8：混合销售行为的选择

第五节 进项税额实务解析

案例1：购货时间的选择

案例2：企业重组增加进项税额的选择

案例3：不得抵扣进项税额的筹划

第七章  税筹不规范，方案变惨案的原因

**节  偷税与税收筹划有何区别

第二节  税筹**大的误区和税收成本**小化

第三节  税筹的关键因素

第四节  税筹不规范，方案变惨案的原因

第五节  财务人员有哪些聪明反被聪明误的税筹？

案例1：工资变劳务，高新企业被稽查

案例2：IPO企业**个人独资企业做税筹被查补税

案例3：虚开被骗—失控补税—举报—判处虚开发票罪（跌宕起伏的剧情）

第六节  企业各生命周期涉税风险及防范措施

第七节  企业如何对税务稽查？稽查每个阶段注意事项

第八节  税务自查报告撰写的要点及注意事项

第九节  税务稽查中的程序争议解析与风险应对