课程背景：

资金集中管理主要是指集团企业**建立统一账户的形式，对其子公司的资金调度、运作、结算等实施集中统一地管理，从而使集团企业能够全面掌握、指导与监督各子公司的资金流向。国有企业资金集中管理对于提高资金配置效率，增强国有企业资本的造血功能具有重要意义。对于企业而言，资金不仅是其生存发展的重要基石，同时也是企业财务管理的核心。国有企业作为我国经济发展的支柱，其资金配置、运作与管理质量与效率对于国有企业发展，乃至我国经济发展具有重要影响。

课程大纲：

**部分：国有企业资金集中管理的利与弊

一、国有企业资金集中管理优势主要体现在如下方面：

1、强化内部控制，提升资金利用率。

1. 资金集中管理**统一账户的形式实现企业收入与支出的系统管理

2. 结算中心会制定必要的资金管理、内部控制以及业务操作等相应的规定，

3. 在货币资金支付业务中，必经过集团内部审批以及结算中心的确认方可办理

4. 利于企业资金运行的安全性与合规性。

2、利于降低企业经营与财务风险。

1. 实施资金集中管理，**资金预算的系统管理

2. 利于实现国有企业现金流量的流入与流出管理

3. 实现合理的风险评估，使企业财务与经营风险降低。

4. 有助于企业各分公司偿债能力的增强

5. 降低各分公司的经营风险

6. 从而增强整个企业的抗风险能力

3、畅通融资渠道，增强国有资本“造血功能”。

1. 利于国有企业在其各子公司之间建立起有效的融资渠道

2. 使资金短缺的子公司获得闲置资金支持

3. 强化闲置资金的利用效率

4. 提升国有资本本身的“造血功能”

5. 实现资本增值，全面降低了国有企业的融资成本

第二部分：国有企业资金集中管理问题解决方案思考

一、优化企业的资金集中管理：

1、实现账户管理规范化

2、强化全面预算管理

3、完善资金监管模式

4、积极实施内部资金调剂

5、加强企业的内部资金流动

6、提高资金的利用效率

7、完善资金信息管理，确保资金信息的真实性

第三部分：国企关联交易

一、国企是权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的重要领域

国企各领域都存在利益输送，并呈现出不同的特点：

1. 一是在企业改制重组、投资并购领域，主要表现为高价买入资产或股权，贱卖国有企业资产或股权。

2. 二是进行股权多元化时，稀释国有股权，让渡国有权益，甚至出让国有控股企业的控制权；在企业改制时，对国有无形资产拱手相让等。

3. 三是在工程项目领域，主要表现为以违规招标投标的方式发包分包项目、设备，或在物资采购租赁中倾向特定关系人，在工程款结算支付中让渡利益。

4. 四是在市场营销领域，主要表现为在业务伙伴的选择、物资采购、产品销售、交易款项的结算或支付、广告投放等环节进行利益输送。

5. 五是在财务管理领域，主要表现为违规为合作方提供担保，**开展融资性贸易为民营合作方提供资金支持，让国有资产承受巨大财务风险等。

6. 六、优化资本布局与结构调整

第四部分：国有企业投融资合规风险管理费用处理

一、国有企业投资合规管理

1. 开展包括制度制定

2. 风险识别

3. 合规审查

4. 风险应对

5. 责任追究

6. 合规培训在内的有组织

7. 有计划的管理活动

二、完善投资项目的事前管理

**， 建立投资管理制度。

1. 投资管理流程

2. 管理部门的相关职责

3. 投资决策程序

4. 投资信息化管理制度

5. 投资项目后评价制度

6. 对所属企业投资活动的授权

第二， 关注投资项目的负面清单。

1. 在国资委发布的中央企业投资项目负面清单基础

2. 制定本企业更为严格、具体的投资项目负面清单

第三， 编制年度投资计划。

1. 企业的投资活动应当纳入年度投资计划

2. 确需追加投资项目的应调整年度投资计划

第四，对投资决策实行统一管理

1. 向下授权投资决策的企业管理层级原则不超过两级

2. 对投资项目形成决策文件

3. 所有参与决策的人员均应在决策文件上签字背书

4. 所发表意见应记录存档

第五部分：加强固定资产投资项目资本金管理

一、进一步完善投资项目资本金制度

二、适当调整基础设施项目**低资本金比例

1. 存在本息回购承诺、兜底保障等收益附加条件

2. 当期债务性资金偿还前，可以分红或取得收益

3. 在清算时受偿顺序优先于其他债务性资金

总结：课程回顾