**部分：税务管理内控流程

税务管理制度及岗位职责

税务登记及相关资格认定

税务筹划

纳税申报和税款缴纳

会计核算

发票管理

税务检查与分析

纳税资料、档案管理

税务管理问责

第二部分：税务管理内部控制业务流程

一、业务目标

   1  战略目标

   1.1  规避税收风险，严格遵守国家税收法律、法规，保证企业合法经营。

   2  经营目标

   2.1  公司在生产经营过程中进行纳税筹划，减轻税收负担，实现纳税**小化，维护自身的合法权益。

   2.2  充分尊重税法，灵活运用税法，节约税收成本，或取得货币时间价值，筹集短期投资所需资金。

   3  财务目标

   3.1  保证税金核算准确、完整，正确反映公司的纳税情况。

   4  合规目标

   4.1  符合国家税收法律、法规的有关规定和公司内部规章制度。

   4.2  保证公司合理、合法地纳税，不交冤枉税，不偷漏税，实现涉税零风险。

   二、风险评估

   1  战略风险

   1.1  不能通晓税法，违反税收规定，造成负面的社会影响。

   2  经营风险

   2.1  税款核算错误，导致公司交冤枉税，损害公司的合法权益。

   2.2  纳税核算出问题，导致公司遭受处罚，并引起税务机关时常税务检查，影响正常的生产经营活动。

   3  财务风险

   3.1  在项目的可行性研究过程中未考虑税收因素中，导致决策失误，资金被套，流转速度缓慢，经济效益低下。

   4  合规风险

   4.1  违反国家税收法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。

   4.2  税种遗漏，导致公司漏税，受到税务机关处罚。

   三、业务流程步骤与控制点

   1  税务登记

   2  发票、证照、账簿、凭证管理

   3  税款缴纳

   4   税务咨询与税务顾问

   5  解决税务纠纷

   6  税务检查

   四、相关制度目录

   1   中国人民银行《支付结算办法》

   2   财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》

   3   财政部《内部会计控制规范—货币资金（试行）》（财会［2001］41号）

   4   XX公司资金管理办法

   5   税务登记管理办法（国家税务总局令第 7号）

   6   中华人民共和国行政复议法（主席令第 16号）

   7   《税务行政复议规则（暂行）》（国家税务总局令 8号）

   8   中华人民共和国行政诉讼法（主席令第 16号）

   9   中华人民共和国税收征收管理法（国务院令第 362号）

   10   中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院令第 362号）

   11   《国家税务总局关于进一步规范税收执法和税务代理工作的通知》（国税函[2004]957号）

   12  《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局[2005]第 13号令）

   13   注册税务师管理暂行办法（国家税务总局令第 14号）

   14   中华人民共和国注册会计师法（主席令第十三号）

   15   中国人民银行关于印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的通知银发 [2005]16号）

   五、主要控制点相关资料

   1   涉税鉴证报告

   2   有关纳税申报表的审批资料

   3   可行性研究报告

   4   纳税担保申批资料

   5   涉税合同

   6   涉税法律文书