课程背景：

2019年1月9日，李 主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。2019年全国两会再次提出降低增值税相关行业的税率，**快将于2019年4月1日落地执行，这是规模空前、也是极为罕见的减税降费举措。

在减税降费的大背景下，合理节税不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。企业要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间？特别是针对集团化的企业，我们要如何结合集团的业务特性、商业模式、顶层设计来提前筹划集团的整体税负，使其在风险可控的前提下达到成本**低。针对我们的企业家、管理人员和财务人员，大家是否了解：

1、我们的行业有哪些税收优惠政策？我们的企业是否有税收筹划的空间？是否可以**税收筹划来降低企业税收成本？

2、税收筹划有哪些方法？

3、如何开展税收筹划？

4、集团内如何才能实现税负**低，是否存在筹划空间？

5、如何建立集团税务风险控制体系？

课程收益：

▲结合近年来不断改革的**新税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险；

▲改变对纳税筹划的错误认知，更新升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引；

▲全面掌握税收筹划设计流程及税收筹划风险管控方法

▲全面掌握10大税收筹划技术

▲全面掌握企业10大环节的税收筹划项目和税收筹划方案设计

▲全面掌握集团化公司税收筹划方法

▲了解如何**集团的顶层设计和内部定价实现集团税负降低

▲帮助企业建立税务风险控制体系、防范税务风险

课程时间：1-2天，6小时/天

课程对象：董事会监事会成员、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

导引：税务筹划重要性案例展示

**讲：税制改革背景及未来趋势与税收筹划

一、近年来税收政策改革概述

1. 改革关键词

2. 两会后**新税收政策动态

3. 下一步税收政策改革研判

4. 企业应对之策

热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？

二、如何理解税收筹划

1. 概念与特点

1）税收筹划的定义

2）税收筹划的三大目标

3）税收筹划与偷税、逃税、避税的区别

2. 原则

1）综合性原则

2）经济性原则

3）合法性原则

4）事前筹划原则

3. 基本步骤和设计流程

4. 风险因素

第二讲：税务筹划的十大技巧

一、纳税人身份的纳税筹划

1. 纳税人不同类型的选择

2. 不同纳税人之间的转

3. 避免成为法定纳税人

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二、税基筹划

1.控制或安排税基的实现时间

（1）税基推迟实现

（2）税基均衡实现

（3）税基提前实现

2. 分解税基

**分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式

3. 税基**小化

合法降低税基总额

案例解析

三、税率筹划

1. 比例税率筹划法

**比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。

2. 累进税率筹划法

防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。

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四、税收优惠筹划

1. 税收优惠

特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。

2. 税收优惠的形式

（1）免税（2）减税（3）免征额

（4）起征点（5）退税

（6）优惠税率（7）税收抵免

3. 创造条件适用优惠政策

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五、会计政策筹划

1. 分摊筹划法

2. 会计估计筹划法

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六、税负转嫁筹划

1. 税负前转筹划法

2. 税负后转筹划法

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七、递延纳税筹划

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八、规避平台筹划

1. 税基临界点筹划

2. 优惠临界点

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九、资产重组筹划

1. 合并与分立

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十、业务转换筹划

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第三讲：企业主要业务环节的税务筹划

一、企业投资和设立环节的税收筹划

1. 业务目标和税收筹划目标

2. 税筹方案设计

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二、企业融资环节的税收筹划

1. 业务目标和税收筹划目标

2. 税筹方案设计

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三、企业研发环节的税收筹划

1. 业务目标和税收筹划目标

2. 税筹方案设计

案例解析

四、企业采购环节的税收筹划

1. 业务目标和税收筹划目标

2. 税筹方案设计

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五、企业生产环节的税收筹划

1. 业务目标和税收筹划目标

2. 税筹方案设计

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六、企业销售环节的税收筹划

1. 业务目标和税收筹划目标

2. 税筹方案设计

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七、企业薪酬环节的税收筹划

1. 业务目标和税收筹划目标

2. 税筹方案设计

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八、企业重组环节的税收筹划

1. 业务目标和税收筹划目标

2. 税筹方案设计

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九、企业利润环节的税收筹划

1. 业务目标和税收筹划目标

2. 税筹方案设计

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十、企业整体业务的税收筹划

1. 整体目标和税收筹划目标

2. 税筹方案设计

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第四讲：企业主要税种的税收筹划

一、增值税的税收筹划

1. 增值税的主要税率和计税依据

2. 增值税的主要税收优惠政策

3. 增值税的主要税收筹划手段

1）一般纳税人和小规模主体的选择和转换

2）增值税的不同业务的税率筹划（包括出口零税率、兼营不同税率）

3）增值税进项抵扣的税务筹划

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二、企业所得税的税收筹划

1. 企业所得税的主要税率和计税依据

2. 企业所得税的主要税收优惠政策

3. 企业所得税的主要税收筹划手段

1）纳税人身份的税收筹划

l 居民企业与非居民企业

l 子公司与分公司

l 个人独资企业、合伙企业和公司制企业

l 私营企业与个体工商户

2）计税依据的税收筹划

l 计税依据的法律界定：境内收入、境外收入、允许扣除项目

l 收入确认时间的筹划（业务模式及合同的提前规划）

l 扣除项目的筹划

l 亏损弥补的筹划

3）税率的筹划

l 税率的法律界定：25%、20%、15%

l 小型微利企业和非居民企业20%

l 高新技术企业15%（重点）

l 享受低税率政策

l 预提所得税筹划

l 利用联营企业税率不同进行筹划

4） 企业所得税优惠政策的筹划

l 农林牧渔减免税优惠政策

l 加计扣除优惠政策（重点）

l 创业投资额抵扣政策

l 减计收入优惠政策

l 税额抵免政策

l 选择不同的投资地区

l 选择不同的投资方向

5）合并分立与资产重组的税收筹划

l 企业并购的税收筹划

l 企业分立的税收筹划

l 整体资产转让的税收筹划

l 整体资产置换的税收筹划

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第五讲：集团公司的税务税收筹划和风险控制

一、企业集团整体战略目标和税务筹划的目标

1. 企业集团的整体战略目标

2. 企业集团税务筹划的目标

1）税收负担**小化和税后利润**大化（考虑整体成本）

2）资金成本**优化和纳税成本**低化

3）恰当合理的履行纳税义务，实现涉税零风险

3. 企业集团税务筹划的具体方法

1）制定合理的企业集团内部转让定价，实现税负转嫁，平衡集团各纳税企业之间的税负

2）缩小企业集团的纳税税基，使集团整体适用较低的税率

3）合理归属集团企业或集团所得的年度，整体延期集团纳税期限

4） 综合利用税收优惠政策和税法相关规定

4. 企业集团税务筹划的主要策略

1）集团的整体顶层架构设计，结合整个行业的相关税收优惠政策，采用多种税收筹划方式，进行整体税收筹划布局

2）设立核心控股公司和财务中心进行筹划

3）合理布局集团下各主体的业务板块，实现税负转嫁、减免优惠等

案例解析

课程要点总结

现场答疑解惑