课程背景：

2019年1月9日，李 总 理主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。2019年全国两会再次提出降低增值税相关行业的税率，**快将于2019年4月1日落地执行，这是规模空前、也是极为罕见的减税降费举措。在这个大前题下，合理合法节税利国利民。

此外，国家财税新政不断推出：金税三期、国地税合并、税务公安联合执法、纳税人识别号、五证合一、信用黑名单、两票制、税银企联网、个税改革、社保移交、CRS、个人账户监控......国家布下天罗地网！特别是2019年3月1日金税三期全面上线并库的形势下，对企业来说，财税信息将更加全面、精准、透明的暴露在国家监管下，所有的违规违法行为将无所遁形。

这说明国家一方面大力降税的同时，监管日渐趋严，简单粗暴的节税方式将为企业埋下祸根，企业要如何合理合法有效地进行税务筹划这个课题越发重要。税务来源于业务，纳税人必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务的过程和环节，熟悉业务涉及我国现行的哪些税种，了解业务可以享受哪些税收优惠和业务所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间。所有的税务筹划必须以不违法为底限。

课程收益：

▲结合近年来颁布的**新税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险；

▲改变对纳税筹划的错误认知，升级学员有关税务筹划的理念；

▲掌握从合理的战略架构、商业模式、合同安排等方面布局企业的税务筹划；

▲深入理解业务层面对税负的影响，从业财融合的角度做税务筹划；

▲掌握企业主要税种（增值税、企业所得税、个人所得税）可能存在税负降低方法；

▲掌握企业其他常见税种（土地增值税、房产税、契税、印花税）可能存在税负降低方法。

课程时间：1-2天，6小时/天

课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

**讲：税制改革背景与企业税务筹划

一、税制改革的背景

1. 特朗普税改：降税、穿透、属地

2. 欧盟税改：数字税、反避税

3. 国际税制趋同：BEPS协议、CRS情报交换

二、我国税制改革的背景与税务筹划

1. 我国税改关键词：简政、降费、减税

2. **新税收政策动态

3. 下一步税收政策改革研判

4. 税改背景下企业的税负

5. 税改背景下企业的应对

三、如何理解税务筹划

1. 税务筹划的定义和特点

2. 税务筹划的前提

3. 税务筹划的基本技术和步骤

4. 税务筹划中的风险因素考虑

四、税务筹划的顶层设计

1. 架构先行，**运营和税务架构实现税我**优化（案例讲述苹果三明治架构）

2. 经济目的不同决定税务筹划路径不同

3. 纳税义务人身份选择的税务筹划

4. 集团公司的税务筹划

第二讲：增值税的税务筹划

一、增值税相关法律规定

1. **新规定的制度背景

2. 从风险到刑事责任

3. 国家**新关于增值税优惠政策

案例分析：近期虚开增值税发票案例分析

二、增值税税务筹划

1. 纳税身份的选择

1）个人独资企业

2）合伙制企业

3）有限责任公司

4）科学股权设计

2. 合理确定纳税人的身份

3. 合法合规取得专用发票

4. 销售性质改变的节税筹划

1）**选择不同销售方式进行纳税筹划

2）兼营销售的纳税筹划

3）混合销售的纳税筹划

5. 大型企业分立的纳税筹划

6. 充分利用税收优惠政策的纳税筹划

7. 延缓纳税的纳税筹划

案例研究：增值税全面节税综合案例

第三讲：企业所得税的税务筹划

一、企业所得税相关法律规定

1. 对**新企业所得税优惠政策的解读

1）**新优惠政策出台的制度背景

2）企业所得税风险及控制

二、企业所得税税务筹划

1. 企业不同阶段纳税主体选择策略

1）设立时：选择公司还是非公司？

2）扩张时：选择分公司还是子公司？

案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比

案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比

风险防范：我国现有企业组织类型对比分析

2. 运用小微企业税收优惠进行纳税筹划

风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率

3. 运用选择地区性投资优惠进行纳税筹划

工具演示：现有税收洼地资源优缺点比对分析

4. 运用国家高新技术进行纳税筹划

课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠

5. 运用国家重点扶持产业进行纳税筹划

6. 运用促进技术创新和科技进步的优惠进行纳税筹划

7. 运用购买专用设备投资进行纳税筹划

8. 运用其他方式进行纳税筹划

1） 合理压缩收入总额

2）充分利用准予扣除项目

风险防范：捐错对象导致税前不能扣除的风险

3）选择合适的亏损弥补年度和弥补方法

4）已纳所得税抵免

5） 利用固定资产折旧计算方法

6）选择合理的费用分摊方法

7）利用预提所得税

案例分析：综合运用多种方法进行企业所得税筹划的案例分析

第五讲：个人所得税的税务筹划

一、个人所得税相关法律规定

1. 对**新个人所得税优惠政策的解读

1）**新优惠政策出台的制度背景

2）个税新政与原个税政策比较分析

3）个人所得税风险及控制

案例分析：范冰冰的个税分析

二、个人所得税的税务筹划

1. 综合个人所得税的缴纳

1）综合所得税项目：工资、薪金所得、劳动报酬、稿酬等

2）专项扣除分析

3）实操方法

案例分析：个人所得税年度汇算清缴表格利用

2. 薪酬体系调整节税

1）薪酬体系变动与个税计算

2）针对不同员工实操路径和方法

案例分析：某公司高管薪酬体系调整案例

3. 用工方式调整

1）用工方式不同与个税计算

2）用工方式调整的实操方法

案例分析：某公司用工方式调整的个税计算

4. 其他个税节税方法

第五讲：社保及其他税种的相关筹划

一、社会保险费**新相关法律规定

1. 对**新社保政策的解读

1）**新规定及优惠政策

2）企业社保负担分析

二、社保降费的方法与案例分析

1. 弱化雇佣关系

1）传统用工与去劳动关系化的区别

2）实操方法和路径

2. 劳务派遣关系的利用

1）劳务派遣与传统雇佣关系

2）实操方法和路径

案例分析：某公司的劳务模式分析

3. 社保缴费基数的筹划

1）25项不计入社保缴费基数项目

2）实操方法和路径

案例分析：取暖费、探亲费等项目运用案例

4. 印花税等小税种的纳税筹划

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑