课程大纲
**单元 我国现行税收体系
我国七大税种及课税对象
【工具模板】**新税种税率汇总表
第二单元 2018年税务新政
近年国际经济环境
特朗普新的税改方案
美国税改对中国的冲击
中美贸易战
新个人所得税法实施
公益性捐赠支出超过年度利润总额12%以内的部分准予三年扣除
增值税率降低
小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元
部分类型企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还
部分行业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还
扩大研发费用加计扣除比例由50%提高到75%的企业范围
国际避税天堂将不复存在
继续适当降低“五险一金”有关缴费比例
高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予延长至10年
在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期税前扣除
从2018年5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税
将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行
自2018年7月1日起实行《企业所得税税前扣除凭证管理办法》
第三单元 2019年税务新政
4月1日增值税率16%降到13%，10%降到9%，6%税率不变
如何与客户沟通以达到不降销售合同价
如何与供应商沟通以达到降低采购合同价
跨期合同如何进行税务处理
6%税率加计扣除进项
从何时起可以适用加计扣除
如何确定加计扣除率
如何计算扣除基数
加计扣除的账务处理
加计扣除的税务申报
【分享】4月1日后增值税税率和征收率表
纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额
原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%
适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%
自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣
允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额分别加计10%、15%抵减应纳税额
自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
2019年1月1日起小规模纳税人免征增值税新旧政策9项对比
小微免税销售额标准提高到10万元
免税销售额执行口径更宽松
未超过免税标准无需预缴
小规模纳税人纳税期选择更为灵活
一次性收取租金也可以按月享受免税标准
按差额后销售额判断是否享受免税
转登记为小规模纳税人条件放宽
相应调整增值税发票管理系统的推行标准
申报表填报要求有变动
3月1日金税三期并库版正式实施，老板们今夜无眠
7月1日正式实施车辆购置税法税率为10%
2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税
大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，分别减按25%、50%计入应纳税所得额
小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加
研发费用委托境外加计扣除
对招用农村贫困人口、城镇登记失业半年以上人员的各类企业，三年内给予定额税费减免
广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税
自2019年3月1日起，由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
3月1日取消增值税发票认证，勾选认证发票扩大至全部一般纳税人
从2019年1月1日起至2021年12月31日，对污染防治第三方企业减按15%征企业所得税
对延续2018年到期的公共租赁住房；农村安全饮水安全工程建设运营；国产抗艾滋病药品的税收优惠政策
从2019年1月1日到2022年底，对企业用于国家扶贫开发重点县的扶贫捐赠支出，在计算应纳税所得额时，据实扣除
对符合条件的扶贫货物捐赠，免征增值税
第四单元 2020年税务新政（更新中）
第五单元 个人所得税实务
个税改革背景介绍与历程回顾
个税改革国际及国内背景
个人所得税税收收入总体情况
历次个人所得税改革回顾
本次个人所得税改革由“分类征收模式”向“综合与分类相结合模式”转换
新个人所得税法六大改革内容
居民纳税义人判定标准变化：183天的新标准
个税课税税目的合并与修改：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围
应纳税所得额计算规则改变（个税免征额调整至5000元）
新增扣除项目：首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人等专项附加扣除
【案例】专项附加扣除实操中这样做
超额累进个税税率结构调整：低收入者是**大的税改受益者
【工具模板】新旧税率比对表
【案例】个税改革后不同收入人群减税情况
新增反避税条款解读和案例
过渡期与正式实施期的个税计算规则及税率表
【案例】新个税法全面实施后计算个税案例
【案例】商业健康险的4种情况如何报税
全年一次性奖金的政策还可以利用吗
【案例】年终奖新旧政策对比的结果是“晚点发”
【案例】多发1元年终奖多交88000元税的惨案
【工具模板】年终奖筹划的6条“红线”
个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者计税方法
纳税义务时间
纳税人识别号
【工具模板】个税税率对比表
【工具模板】年终奖计算表
【工具模板】年终奖计税分段表
个人所得税优惠政策
免征个人所得税的优惠
减征个人所得税的优惠
暂免征税项目
个人所得税主要筹划方法（效益，详见课件）
【工具分享】100种工资个税风险提示
【思考】老板新开公司需要考虑的11个税务问题
第六单元 增值税实务
增值税纳税人
增值税征收方式
进项税额
增值税发票类别
可以抵扣的进项
不可抵扣的进项
进项税额审核要点
进项发票管理
采购合同条款审核要点
逾期未认证抵扣发票处理
【工具模板】进项管理制度
销项税额
增值税纳税义务的确认
值税税率
增值税纳税地点
销售折扣处理
促销方式税务处理
视同销售的处理
【工具模板】销项管理制度
增值税会计处理
销售业务增值税会计处理
采购业务增值税会计处理
一般纳税人与小规模纳税人互转会计处理
增值税优惠政策
常用增值税优惠政策介绍
增值税常用筹划方法（效益，详见课件）
第七单元 企业所得税实务
所得税征收方式
收入确认的时点
所得税的处理
不征税收入的确定和处理
视同销售收入的处理
税会收入差异的对比及处理
成本、费用税前扣除规定
跨期费用处理
存货损失处理
固定资产处置损失处理
罚款支出处理
企业所得税优惠
研发费用加计扣除
高新技术企业
加速折旧
小微企业优惠
兼并收购亏损企业可以享受盈亏抵补
企业所得税的合理性风险
企业所得税的“走私账”风险
所得税常用税务筹划（效益，详见课件）
第八单元 其他税种实务
土地增值税
【经典案例】房地产企业买卖土地规避土地增值税
【经典案例】非房地产企业买卖土地规避土地增值税
房产税
印花税
【筹划】三个方法
契税
土地使用税
其他税种
第九单元 如何与税务机关打交道及应对税务稽查
严厉的金税三期
金税三期到底是什么东东让企业胆颤心惊
金税三期的大数据到底有多厉害
金税三期是如何发现企业问题的
国地税融合下的税务稽查形势
国税总局稽查方向及项目解析
国地税联合稽查的模式及纵深演变
税务案件检查推送手段与重点涉税内容
税务稽查是如何选案及哪些企业容易被列为稽查重点
企业总体经营活动不合常理
具体业务违反常规
财务指标数据异常
其他列入随机抽查对象的异常
税务稽查程序
税务稽查的应对技巧
心理准备技巧
资料准备技巧
接待技巧
沟通技巧
提供资料技巧
被稽查时的自我保护及应对措施
可以使用的税务救赎手段及工具
与税局谈判基本技巧及注意事项
如何**谈判为企业争取税收优惠政策
发给税局的正式公文的撰写技巧
听证、行政复议和行政诉讼运用技巧
涉税的法律责任
税法
刑法
企业被列入税务黑名单的18项联合惩戒
