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第 一篇：房地产企业营改增应对技能提升及会计核算要点

1．营改增给房地产带来哪些机遇和挑战？房地产企业如何破解原有营业税征管

瓶颈和从战略运营角度全方位应对增值税挑战？

2．营改增新政对企业经营、财务、管控、资金流、投融资、工程招投标、工程

预算、造价等方面都有哪些影响？相关部门应掌握哪些必备知识和应对巧？

◆ 实务案例：

⑴ 营改增后工程发包模式如何选择，能保 证房地产和建安双方整体税负均达到

优化？

⑵ 营改增后如何进行盈利预测？如何定价选择策略？如何选择供应商？如何**测算采购平衡点管控税负调控净利润实例解析。

⑶ 甲供工程如何选择使开发公司和建筑公司共赢？

3．增值税发 票开具实例应用：营改增后发 票如何管控？如何应对虚开发 票的涉

税风险？“三流合一”原理在发 票管控中的实例解析。

4．公司管控策略调整和组织架构再造筹划案例应用。

第二篇：企业所得税

1．汇算清缴的主体如何判断？合伙企业如何认定其汇算主体？实操应用中如何

搭建公司组织架构在所得税方面税负优？汇算清缴中应树立什么样的税收

管控思维理论能有效应对国地税征管体制改革大潮的冲击？

2．大数据时代汇算清缴后税务机关对所得税哪些方面将重点检查？汇算清缴后

如何进行补退税的会计处理？如何有效应对税务稽查和纳税评估？

3．新版企业所得税纳税申报表目前都有哪些新变化？房地产企业应关注哪些方

面？房地产企业全套纳税申报表填制方法。

4．地产业所得税汇算清缴涉及哪些主要财税新政？系统梳理并解读所得税系列新政新规。

⑴ 所得税汇算清缴实践操作变化问题提示：审批、备案、专项申报、总分机构、

中介机构报告、关联方业务往来、电子申报新规。

⑵ 新企业所得税年度纳税申报表的填写、录入工作要求

第二章：开办期间

1．财务和税务上如何划分筹建期间？筹建期间发生的开办费包括哪些？应如何

进行会计处理？如何进行企业所得税的税前扣除？筹建期间有哪些涉税风险

点？如何利用筹建期的财税政策进行税收筹划？

2．企业筹建期间发生的业务招待费等三项费用应如何处理？筹建期间企业所得

税的亏损应如何处理？

◆  案 例：讲解筹建期发生的开办费支出如何在新版企业所得税年度申报表中

具体填报。

第三章：预售期间

1．预售期间的所得税预缴有哪些新政新规？

⑴ 2015版新企业所得税预缴申报表都有哪些新变化？房地产企业在预缴申报时应注意哪些问题？避免多交企业所得税有哪些方法？

⑵ 企业所得税预缴申报处理新政，实战理解“实际利润额”。

◆ 案 例：房地产企业所得税预缴特殊规定结合2015版预缴申报表的案例解析？

2．预售期间的汇算清缴：

⑴ 预售期间企业取得各类收入如何进行税法上计税收入的确认？有哪些涉税风

险点?有哪些节税技巧？

⑵ 业务招待费、广告费、业务宣传费、劳动保护支出涉税实务分析和应用技巧？

捐赠支出票据处理技巧。如何**税收筹划处理捐赠业务有效税前扣除？

⑶ 汇算中常见问题答疑解析。

⑷ 财务费用问题。

①关联企业融资的涉税风险实务解析。企业组织架构如何搭建对企业融资有利？

②向非金融机构及个人借款如何解决税前扣除问题？

③集团资金池的涉税风险及应用技巧？

④ 预售阶段汇算清缴应关注哪些涉税风险点？

◆ 案 例：房地产企业项目预售阶段在年末汇算清缴时，如何结合2015版年度纳

税申报表进行填报的实例解析。

第四章：竣工销售期间

1．收入总额的管理：

⑴ 竣工阶段会计和税法在收入确认方面有哪些差异和风险点？相对权责发生制

原则，税法在合同约定制收入确认方面有哪些特殊规定？

◆ 案 例：不同阶段收入处理实例解析。

⑵ 房地产企业收入总额确认具体应用及涉税风险诊断和调整。

①政府补助收入会计和税务处理技巧应用？如何在2014版企业年度纳税申报表

中填报？

②代收费用如何进行税务处理？

③视同销售行为如何进行税务处理？

◆ 答 疑：汇算中收入确认问题集锦。

2．扣除项目的管理：

⑴ 税前扣除的原则有哪些？哪些项目应按收付实现制确认税前扣除？

⑵ 竣汇算中费用扣除问题集锦，如：上一年度已计提但未支付的工资、“五险一金”及 类似的成本、费用、税金、损失和其他支出如何进行税前扣除？企业补缴以前年度的社会保险费如何税前扣除？……

⑶ 扣除项目的法理应用

① 相关性原则如何理解和应用？相关性原则具体应用常见问题案例解析。

② 真实性原则如何理解和应用？真实性原则具体应用常见问题案例解析。

3．房地产企业成本核算：

⑴ 会计上核算对象如何确定？

⑵ 房地产企业主要成本核算项目的会计与税法比较。

⑶ 开发成本的预算

◆ 案 例：导入虚增成本案例。

⑷ 房地产企业六大主要成本项目的行业标准构成比例？

⑸ 房地产企业的土建成本中各主要成本项目的行业标准构成比例？

⑹ 房地产企业中开发变动成本项目的行业标准主要构成比例？

⑺ 税法上滚动开发共同成本如何分配？

⑻ 开发项目产品已完工但大量缺建安发 票，汇算中如何处理使企业所得税的税

负优且涉税风险小？

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