课程背景：

  “凡事预则立，不预则废。”这是古人对预算重要性**的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以取得**大的收益。      

课程收益：

² 掌握企业全面预算基本理论，并将理论指导全面预算工作；

² 掌握全面预算六种管理模式；

² 掌握全面预算编制方法；

² 掌握如何设计合理的预算管理体系，包括组织、制度、流程；

² 掌握营业预算编制、投融（筹）资预算编制和财务预算编制的实操技能；

² 掌握预算控制、预算分析、预算调整和预算考核有效方法；

² 透析企业全面预算案例；

² 具备编制与管理企业全面预算的业务能力。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：预算人员、财务人员、中高层、相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

**讲  电信企业全面预算概述

一、全面预算管理

二、全面预算管理基础

三、预算组织体系与经营预算应考虑的因素

四、全面预算管理模式

▲本讲互动与答疑

第二讲  预算编制流程和方法

一、预算编制流程

二、预算编制方法

案例

▲本讲互动与答疑

第三讲  经营预算的编制

一、销售预算的编制

二、生产预算的编制

三、成本预算的编制

四、费用预算的编制

五、年度经营目标的制定与分解

案例

▲本讲互动与答疑

第四讲  投、融（筹）资预算的编制

一、资本预算方法

二、长期投资预算的编制

三、融（筹）资预算的编制

案例

▲本讲互动与答疑

第五讲  财务预算的编制

一、财务预算的编制

（一）财务预算概述

（二）财务预算编制的原则

（三）财务预算在全面预算体系中的作用

二、现金流量预算

（一）现金流量预算概述

（二）现金流量预算的作用

（三）现金流量预算的执行过程

（四）现金流量预算的编制

三、利润预算

（一）利润预算概述

（二）利润预算的编制方法

（三）利润预算的编制举例

（四）利润预算的分析

（五）利润分配预算的编制

四、资产负债预算

（一）资产负债预算概述

（二）资产负债预算编制的方法

案例

▲本讲互动与答疑

第六讲  预算执行

一、预算执行中存在的问题

二、设定预算指标

三、明确预算执行范围与程序

案例

▲本讲互动与答疑

第七讲  预算控制

一、责任主体和内容

二、预算控制基础

三、预算控制体系

四、预算控制原则

五、预算控制方法

六、实施控制

（一）审批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例

▲本讲互动与答疑

第八讲  预算考评

一、预算考评体系设计

二、预算考评原则

三、预算评价指标

案例

▲本讲互动与答疑

第九讲  预算分析与预算调整

一、预算分析流程

二、预算分析方法

（一）分析预算差异

（二）调查预算差异

（三）调整预算差异

三、预算分析报告

案例

▲本讲互动与答疑

第十讲  预算激励

一、对个人的奖罚

二、对责任中心团队的奖罚

案例

▲本讲互动与答疑

第十一讲  案例分析

案例  某企业资金需要增加量预测

第十二讲  全面互动答疑与课程总结