课程大纲

**讲 建筑企业疑难税务问题解析

一、预缴税款疑难税务问题解析

1、跨区域预缴与预收款预缴

2、预缴时限与超期预缴的分包扣除问题

3、差额扣除的分包发票是否一定是建筑服务发票？

二、一般计税疑难税务问题解析

1、集团总部发生的进项税额是否按照简易计税收入占总收入比例分配转出？平时按月转出进项税额如果和按照年度数据转出进项税额不一致怎么办？

2、出租建筑施工设备并配备操作人员的按建筑服务缴纳增值税，专业分包方承租建筑施工设备取得建筑服务发票是否有转包风险？

3、合同约定按照计量的80%付款，承包方应按照100%还是80%确认增值税收入？有个别发包方按照80%付款，却要求承包方按照100%开票，你怎么看？

三、简易计税疑难税务问题解析

1、简易计税的工程项目结束后，未差额扣除的分包发票如何处理？

2、总包方实行简易计税，从专业分包方取得的材料发票可否差额扣除？哪些情况从分包方取得材料发票？

3、总包方简易计税，分包方一般计税，请从总包方角度分析税金上的利与弊？

四、小税种疑难税务问题解析

1、工程项目实际结算金额大于合同金额，是否补缴印花税？

2、合同定价模式与印花税的关系

3、跨区域工程项目，什么情况下当地税局按工程收入核定征收个税，已经核定征收个税的项目，相关工作人员是否需要单位预扣预缴个税？有什么好的办法避免被核定征收个税？

五、合同签订和审核疑难税务问题解析

1、如何结合总包、分供合同对比分析税目、税率的正确性与合理性？

2、工程项目选择简易计税的，合同条款应如何表述？

3、合同中约定的付款条件一般应如何表述？

六、挂靠项目涉税实务疑难问题解析

1、挂靠项目，被挂靠方如何核算？

2、挂靠项目，被挂靠方收取的管理费是否征收增值税？

3、挂靠项目，挂靠方如果靠增加成本的方式拿回利润，有没有虚开发票风险？如何规避？

4、挂靠项目，挂靠方与被挂靠方税收利益博弈的焦点有哪些？如何事前谋划好并规避风险？

七、跨区域项目属地纳税疑难问题解析

1、内部授权对象的利弊分析（分公司、子公司）

2、三方协议（哪些环节需要签订三方协议，不签订是否可以？）

3、无法成立分公司的怎么办？有没有变通的方法，风险是什么？

八、发票疑难问题解析

1、共用水电费的，如何解决发票问题；

2、善意取得发票成本是否可以税前扣除

3、开具发票环节如何控制虚开风险

4、按建造合同准则确认的工程成本已经在税前扣除，但当年发票金额小于工程成本的，税局是否会调增所得额补税？

九、偷税定性税企争议疑难问题解析

1、偷税与非偷税

2、偷税与逃税罪

3、逃税罪免刑条款的适用

十、在单位犯罪中，公司的法定代表人、财务负责人是否一定会被追责？基层财务人员是否一定会被追责？有没有办法避免被追责？

1、直接负责的主管人员认定

2、其他直接责任人员认定