课程收益：

● 掌握三大财务报表的解读与分析及实务应用；

● 掌握成本管控与降本增效的措施并应用于实践；

● 掌握主要经营环节的税务知识及涉税风险规避与筹划；

● **培训，帮助领导者建立财务思维、提升财税素养，提高成本管控的意识与能力，为企业的长期稳健发展保驾护航！

课程特色：

● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；

● **新财税，狠抓落地，创造价值。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：领导者/企业中高层管理人员等

课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

**部分  三大财务报表的解读与分析及实务应用

导入：

1. 造成企业亏损的因素一般有哪些？

2. 企业本期盈利了，你怎么看？

3. 盈利的企业一定不会破产吗？

4. 如何理解任正非：《整个公司的经营方针要从追求规模转向追求利润和现金流》？

均采用大量公司的典型案例进行讲解以便理解

**讲：基本财务报表的结构及内容

一、公司财务报告

1. 三大主要财务报表

2. 三大财务报表编制的原则

(1) 《资产负债表》《利润表》为权责发生制

关注点：什么是权责发生制？

(2) 《现金流量表》为收付实现制

关注点：什么是收付实现制？

l 典型案例

二、资产负债表的结构及项目解读——企业财务状况

1. 资产负债表的结构

2. 资产负债表的数据解读

(1) 资产类主要项目

(2) 负债类主要项目

(3) 所有者权益类主要项目

l 典型案例

三、利润表的结构及项目解读——经营成果

1. 利润表的结构（三大利润层次）

(1) 营业利润：与企业日常经营活动相关

(2) 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分

(3) 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润

关注点：你认为哪个利润对企业更重要？

2. 利润表的数据解读

(1) 营业收入与营业成本

关注点：料、工、费

(2) 税金及附加

关注点：包括哪些税费

(3) 销售费用、管理费用、财务费用

关注点：三大期间费用具体核算的内容

(4) 营业外收入、营业外支出

关注点：营业外收支产生的具体业务，因其直接影响利润总额

3. 利润表的分析方法

(1) 利润总额及其构成、比重

(2) 利润率指标与目标值、同行业等的差距

(3) 毛利率、核心利润率

(4) 纵向比较，看趋势、看变化的原因

(5) 营业收入构成和营业成本费用结构与合理的基期指标相比

(6) 现销收入和赊销收入的增减变动，分析营销策略和信用收款策略的合理性

(7) 多颗粒度进行分析：产品角度、客户角度、销售渠道角度、业务人员角度等

l 典型案例

四、现金流量表的构及项目解读——现金流量

1. 现金流量表的结构

关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析

2. 现金流量表的三大活动项目

(1) 经营活动：企业的造血功能

(2) 投资活动：企业的换血功能

(3) 筹资活动：企业的输血功能

3. 现金流量表的分析

(1) 现金流量表趋势和结构分析

(2) 现金流量表质量和比率分析

关注点：应更关注哪一项活动的现金净流量？不同发展阶段对现金流量有何影响？

l 典型案例

五、资产负债表、利润表、现金流量表三张表的勾稽关系

关注点：净利润、未分配利润、货币资金、现金流量净额等

l 典型案例

六、日常业务与报表的关系

关注点：日常业务的发生是如何记录到三大报表的相应项目中的？

l 典型案例

第二讲：财务报表分析与实务应用

结合日常工作重点分析的指标，**上市公司等相关分析案例进行重点讲解

一、财务报表的主要分析方法

关注点：结构分析方法、趋势分析法、比率分析法、比较分析方法等

二、偿债能力分析

1. 主要短期偿债能力指标营运资金、流动比率、速动比率、现金比率

2. 主要长期偿债能力指标：资产负债率、利息保障倍数等

3. 结合现金流量表进行企业偿债能力分析

关注点：需根据具体行业进行具体分析，如资产负债率，并不一定是低了偿债能力就一定强

l 典型案例

三、盈利能力分析

1. 营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率

2. 资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率

3. 资本盈利能力指标：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率

(1) 企业营业收入的来源渠道？

(2) 企业主要收入来源渠道的毛利率如何？

(3) 分析出真正具有市场竞争力的产品（服务）

(4) 营业成本占营业收入的比重？找出影响利润的关键问题

(5) 三大期间费用占营业收入的比重及其变化，分析其对企业利润的影响

(6) 现销收入和赊销收入的增减变动，分析营销策略和信用收款策略的合理性

(7) 多颗粒度进行分析：产品角度、客户角度、销售渠道角度、业务人员角度等

关注点：如何进行企业产品竞争力分析？三大期间所占比重对企业利润的影响

l 典型案例

四、获现能力分析

关注点：现金为王，有收入、有利润，不一定有现金！需加强应收账款的管理

1. 销售获现比率

2. 净利润现金保证比率

3. 总资产现金回收率

(1) 将销售回款率等指标纳入销售人员的考核，财务部需定期提供：销售回款率、客户的账龄分析

(2) 客户的信用情况：客户信用需根据客户回款表现，定期更新，缩短信用级别的调整周期

l 典型案例

五、营运能力分析

1. 流动资产营运能力指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率

关注点：应收账款周转速度快，就一定是有利的吗？还需关注企业的哪个指标？

2. 固定资产营运能力指标：固定资产周转率

3. 总资产营运能力指标：总资产周转率

关注点：企业的营运能力直接影响到企业的贷款融资能力，需重点关注

l 典型案例

六、企业发展能力分析

1. 与资产有关的增长率指标：总资产增长率、净资产增长率、

2. 与收入和利润有关的增长率指标：营业收入增长率、净利润增长率

l 典型案例

第三讲：成本管控与降本增效的措施与实务应用

一、充分认识降本增效

1. 什么是“本”？

2. 什么是“效”？

3. 降什么“本”？

4. 增什么”效“？

5. 降本增效的核心

(1) 提高增值成本的生产效率

(2) 杜绝非增值成本的投入使用

6. 成本属性

(1) 变动成本

(2) 固定成本

(3) 混合成本

二、加强成本管控与降本增效

1. 业财税融合，加强全员管控

(1) 强化全员参与的成本管控意识

关注点：每个人都是利润中心、营造降本增效的氛围

(2) 全程，全面，全员控制

2. 控制采购成本与质量成本

3. 提升营运能力

关注点：提升资源的使用效率，如加强设备统筹管理、存货等资产的管理，提高周转率，降低占用管理成本

4. 充分利用成本管理工具

(1) 标准成本管理工具

(2) 预算管理工具

关注点：强化可控成本预算刚性控制，做到无预算不开支、有预算不超支

(3) “本量利”成本管理工具

5. 树立节约的理念

(1) 每个人都是利润中心

(2) 优化费用报销等管理制度及流程，控本真正落地

6. 加强资金管理，降低资金成本，降低财务费用

关注点：加强应收账款管理、享受税收优惠政策

7. 加强内部控制管理力度，建全考核制度

8. “业财税融合”，加强税收成本管控，优惠政策“应享尽享”

9. “业财税融合”，掌握合同签订的涉税风险点，以降低税负、规避税务风险

关注点：固定资产一次性税前扣除政策、残疾人工资加计扣除、残保金的规划

10. 做好人力资源管理

(1) 招聘精兵强将，裁掉绩效低劣的员工等，将人力成本降到**低

(1) 运用多样化用工方式，降低社保等人工成本

(2) 完善市场职业经理人薪酬管理制度等

三、成本控制的三个环节

1. 事前控制

(1) 制定目标成本

(2) 编制成本预算

(3) 下达分解指标

2. 事中控制

(1) 现场观察

(2) 发现差异

(3) 信息反馈

3. 事后控制

(1) 发现差异原因

(2) 提出改进措施

四、强化监督考核

(1) 成立降本增效领导小组

(2) 签订责任状，责任到人

(3) 降本增效方案需精细化

(4) 加强财务监督落实考核

l 典型案例

第二部分  学习主要经营环节的税务知识及“业财税融合”加强涉税风险规避与筹划

**讲 充分认识金税四期

一、金税四期的特点及稽查新手段

1. “非税”业务

关注点：涉及社保、残保金等

2. 信息共享

3. 信息核查

4. “云化”打通

关注点：全方位、全业务、全流程、全智能

二、银行账户需警惕的大额现金划转

1. 当日现金交易的管理

2. 公转公

3. 私户转账

4. 小规模出现大额流水

5. 转入、转出等异常情况

6. 经营范围跟资金的流向没有关联度

三、新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集）

1. 九大信息

2. 三大风险等级管理

四、一人式智能归集（自然人税费信息）

1. 三大信息

关注点：个人信息、财产信息、应税信息

2. 三大归集

关注点：高收入、高净值人群是稽查的重点

五、金税四期稽查重点

1. 严查的企业

2. 严查的行为

3. 严查的风险点

六、金税四期下的应有的态度

1. 以敬畏之心对待财税工作

2. 规范业务处理，规避风险

l 典型案例

第二讲 学习增值税知识及“业财税融合”加强涉税风险规避与筹划

一、充分认识增值税

1. 什么是增值税

2. 增值税的纳税人身份

(1) 不同身份的纳税人实务操作中的不同

(2) 小规模纳税的优惠政策

3. 增值税的计算方法

(1) 为什么财务部总是催收发票？

(2) 为什么财务部总是要求开具增值税专用发票？

二、进项税额抵扣规定

1. 凭票抵扣

2. 计算抵扣

关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避

三、进项税额不得抵扣政策及风险规避

1. 用于集体福利或个人消费

2. 五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？

四、进项税额转出政策及实务风险规避

1. 进项税额转出的业务内容

关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出

2. 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？

思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？

五、视同销售业务

1. 视同销售包括哪些业务

2. 开票如何正确开具？可以少纳税？

思考：买一赠一方式增值税属于视同销售吗？企业所得税上应视同销售吗？

关注点：活动期间购买物品等给客户，正确的做法是？

六、合同签订的涉税风险规避

思考：企业合同的签订是否应由财务部进行审核？

1. 合同金额的书写

2. 发票类型的规定

3. 供应商身份如何选择？

关注点：报价不同，选择小规模纳税人还是一般纳税人？

思考：如一般纳税人价税合计的报价为11.3万元，

(1) 小规模纳税人开具专用发票（3%）报价的底价应是多少？

(2) 小规模纳税人开具普通发票报价的底价应是多少？

4. 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？否则多纳税担风险！

5. 合同直接决定增值税纳税义务发生时点

6. 合同中商品的税率不同，需分别注明，否则按**高税率纳税

七、ETC卡充值获取票据的政策规定及实务操作建议

八、收取一年以上的押金的税收政策及风险规避

l 典型案例

第三讲 学习企业所得税知识及“业财税融合”加强涉税风险规避与筹划

一、充分认识企业所得税

1. 什么是企业所得税？

2. 企业所得税的计算

3. 企业所得税的纳税规定

4. 企业所得税的税率

关注点：小型微利企业的税收优惠政策

l 典型案例

二、发票等税前扣除凭证的规范及风险规避

1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？

(1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？

(2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？

(3) 税前扣除凭证**迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？

(4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?

(5) 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？

(6) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？

①　什么是业务招待费？

②　业务招待费的具体业务包括哪些？

③　业务招待费的税前扣除标准是？

④　日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？

⑤　经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。

关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？

(7) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，收据能税前扣除吗？

(8) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？

(9) 如果取得了不合规发票等，怎么办？

(10) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？

(11) 全电发票与传统发票的区别

2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？

(1) 虚开发票：包括哪些情形？

(2) 应当备注而未备注的传统发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？

关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？

(3) 重复打印的电子发票

关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？

(4) 其他不规范票据

3. 发票允许税前扣除的时间要求

引入：实务中往往由于管理不规范，造成企业提前纳税，现金流提前流出企业！

关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？

(1) 关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？

(2) 每年年末前，财务部应做什么工作？各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？

(3) 次年年初，财务部应做什么工作？各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？

(4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？

(5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？

思考：为什么财务部总是催收发票？

l 典型案例

三、小型微利企业的财税新政及税收风险规避

1. 小型微利企业需同时满足的四个条件

2. 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？

关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受，人员多一人，多纳税几十万!

l 典型案例

四、固定资产的财税新政及税收风险规避

1. 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的政策与应用

(1) 允许一次性税前扣除固定资产的范围

(2) 可扣除的时间范围

关注点：需与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程，否则纳税现金流提前流出企业

2. 是否享受需考虑哪些因素

l 典型案例

五、研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避

1. 研发费用加计扣除政策及税务风险规避

关注点：完善管理制度、规划业务流程

2. 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？

(1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项

(2) 会计核算要求

(3) 科目设置实践操作建议

(4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料

l 典型案例

六、企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及税收风险规避

1. “目标脱贫地区”指哪些？

2. 捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠且面临涉税风险

七、残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划

1. 加计扣除需满足的四个条件

2. 不算不知道，一算吓一跳

3. 结合残疾人就业保障金政策

八、企业收到跨年度一次性租金收入财税政策及税收风险规避

1. 企业所得税规定的纳税义务时点

2. 企业采用哪种方式对企业更有利

关注点：跨年度一次性租金收入增值税的纳税义务发生时点是？

l 典型案例

第四讲 学习个人所得税知识及“业财税融合”加强涉税风险规避与筹划

一、充分认识个人所得税

1. 纳税义务人

2. 征税范围

1. 综合征收（4项）

(1) 工资薪金所得

(2) 劳务报酬所得

(3) 稿酬所得

(4) 特许权使用费所得

2. 分类征收（5项）

二、年度扣除项目包括哪些？

1. 生计费

2. 专项扣除（保除 公积金）

3. 专项附加扣除（7项）

(1) 婴幼儿照护专项附加扣除的相关规定及操作

(2) 子女教育专项附加扣除的相关规定及操作

(3) 赡养老人专项附加扣除的相关规定及操作

(4) 继续教育专项附加扣除的相关规定及操作

(5) 房贷专项附加扣除的相关规定及操作

(6) 房租专项附加扣除的相关规定及操作

(7) 大病医疗专项附加扣除的相关规定及操作

4. 其他扣除

关注点：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人个税的新政

三、工资薪金具体包括的内容

1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等

2. 与员工任职或受雇有关的其他支出

四、工资薪金税前扣除三原则

1. 实际发生

2. 合理性

3. 与任职或者受雇有关

思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？

五、企业福利性补贴支出的相关规定

1. 职工福利费具体包括哪些？

2. 可以作为企业工资薪金支出的福利费需要符合什么条件？

六、固定纳入工资的通讯补贴等

1. 是否预扣预缴个人所得税？

2. 如何筹划应对？

七、专项附加扣除的风险管理及筹划

1. 婴幼儿照护专项扣除的筹划方法

2. 子女教育专项扣除的筹划方法

3. 赡养老人专项扣除的筹划方法

4. 继续教育专项扣除的筹划方法

5. 房贷与房租专项扣除的筹划方法

6. 大病医疗专项扣除的筹划方法

l 典型案例

八、全年一次性奖金的计税方法及筹划

1. 年终奖计算个税的政策

(1) 并入综合所得计算个税

(2) 单独计算个税（政策至2027年12月31日）

关注点：避免多发一元，却多交个税的筹划方法

2. 年薪在日常发放与年终奖之间的合理分配

l 典型案例

关注点：采用不同方法，个税金额大不同

九、福利费涉及的个税问题

1. 哪些福利费不交个税？

2. 哪些福利费需要交个税？

3. 目前对交个税的福利费是如何把控的？

4. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法

关注点：发放餐补、划款至饭卡、统一订餐还是职工餐厅免费就餐更有利？

十、误餐补助的正确处理

1.  什么是误餐补助？

2. 误餐补助的正确发放方式，否则需交个税

十一、人人有份的节日福利

1. 如何理解“人人有份”？

2. 是否预扣预缴个人所得税？

3. 如何筹划应对？

十二、私车公用的涉税风险与税收筹划

1. 私车汽油费能税前扣除吗？

2. 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？

3. 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？

4. 车辆大修费能税前扣除吗？

(1) 普通职工的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案

(2) 老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案

十三、充分利用公益慈善事业捐赠

十四、股东因私借款的风险与税收筹划

1. 什么情况下需按20%缴纳个人所得税

2. 如何筹划？

十五、股东从企业合规合法拿钱，涉税又较低的几种方式

十六、员工因私借款年底未还的风险与税收筹划

l 典型案例

课程结束，总结及现场答疑