一、经营分析概论

1、经营分析的价值及其重要意义

2、经营分析的目的、目标

3、经营分析依据及情报收集

4、EXCEL与分析模型

二、经营分析流程、方法与工具

1、经营分析的一般流程

1）战略分析：通过行业分析和经验战略分析预测整体业绩和系统风险

2）经营分析：运用管理会计工具与技术，分析绩效来源，做出正确的定价决策和经营决策

3）会计分析:通过会计政策和会计估计分析，评估企业会计信息质量、提高财务分析质量。

4）财务分析：运用财务比率分析和现金流分析，评价企业业绩和风险、支持财务决策

5）前景分析：对企业未来前景做出预测

2、经营分析基本方法

1)水平分析法

2)结构分析法

3)趋势分析法

4)比率分析法

5)因素分析法

6)综合分析法

3、经营分析工具

1)定性分析工具——SWOT分析模型

案例：战略分析案例解析

2)定量分析工具

——线性回归方程与收入、成本预测技术

案例：1、建立企业收入预测模型，做好收入预算

案例：2、建立总成本模型，做好成本预算

——CVP方程与经营规划技术

案例：1、利用CVP模型、编制利润规划

案例：2、利用CVP模型，编制价格与利润的敏感分析表

——销售百分比分析与利润预测技术

案例：1、利用销售百分比法编制预算利润表

案例：2、利用百分比法编制预算资产负债表

案例：3、利用销售百分比法编制预算现金流量表

三：责任中心业绩评估

1、投资中心的业绩评估

1)投资中心的关键业绩评价指标

2)投资中心的ROE&EVA分析

2、利润中心的业绩评估

1)利润中心的关键业绩评价指标

2)利润中心的业绩差异分析

3)利润中心的业绩对标分析

4)利润中心的定价分析

3、成本中心的业绩评估

1)成本中心的关键绩效指标

2)成本中心的成本绩效分析