课程背景：

制造业是实体经济的基础，是一个国家经济社会发展的根基所在。“十四五”规划明确提出要“深入实施制造强国战略”、“保持制造业比重基本稳定”，这充分说明制造业在中国经济的重要作用。制造企业的投资、研发、采购、生产、销售、用工等环节都是为企业创造价值的关键环节，为合法合规解决制造企业经营过程中出现的各类痛点问题，降低税务风险，我们特举办本次培训。

课程对象：

税务经理、财务办税人员等

课程目标：

通过该课程学习，学员可以获得以下收益：

1、制造业投资与筹资环节各税务风险及应对

2、制造业研发加计扣除政策解析及风险应对

3、制造业采购与付款环节各税务风险及应对

4、制造业生产与存货环节各税务风险及应对

5、制造业销售与收款环节各税务风险及应对

6、制造业用工与工薪环节各税务风险及应对

课程大纲：

第一部分：制造业投资与筹资环节各税务风险及应对

1、选择注册不同类型的企业，税负各不相同应知晓

2、企业逾期没有实缴注册资本，银行借款利息不能扣

3、非货币性资产出资，如何优化出资流程

4、如何通过“技术成果”投资入股实现税务优化

5、以房地产进行投资入股，有何涉税风险，怎么缴税

6、创投企业、天使投资人，税收优惠莫忘享受

7、投资人投资前应知晓哪些 “税收优惠地”税收优惠

8、境外、境外法人股东、自然人股东，分红纳税有何差异

9、不同类型借款税前扣除规范要求（资本化借款、金融机构借款、非关联方企业借款、关联方借款、个人借款、股东从企业借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借）

第二部分：制造业研发加计扣除政策解析及风险应对

案例：2021年年报A股所有上市公司共实现研发费用12324.86亿元，同比增长26.56%

案例：某创业板上市公司2021年研发费用加计扣除节税600多万。

一、研发加扣之道

（一）什么是加计扣除？

（二）尽享研发加扣税收红利神器：国家税务总局《研发费用加计扣除政策执行指引(1.0版)》

1、允许加计扣除的费用

2、不适用加计扣除的行业

3、研发费用加计扣除8个核算要点

4、研发费用加扣备案和申报管理的11个关键问题

二、研发加扣之术

（一）研发加扣的八把金钥匙

1、会计核算要做好

2、3个口径要熟记

3、七类一般不适用（七类一般的知识性、技术性活动）

4、失败研发可享受

5、盈利亏损都可扣

6、界定费用化或资本化

7、“放管服”不能随意扣（扣除备案流程）

8、部门配合很重要

（二）研发加扣的四个关键点

1、关键点一：厘清概念，看准前提

2、关键点二：聚焦重点，尽享红利

3、关键点三：掌握口径，精准扣除

4、关键点四：扣除备案要合规 纳税申报要准确

三、科技型中小企业研发加扣

1、科技型中小企业加扣政策

2、科技型中小企业的标准

3、科技型中小企业评价指标

4、科技型中小企业的认定方式

5、科技型中小企业可以直接认定的情形

四、制造业研发加扣新政

1、主体判定：是否所有制造业企业均可享受100%加计扣除优惠政策？

2、口径判定：制造业业务收入占收入总额的比例达到50%

3、时间判定：预缴享受加计扣除时间

五、研发加扣申报实务

1、年度汇算纳税申报时研发费用的归集填报

A107012表 《研发费加计扣除优惠明细表》

A107010表 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

2、“放管服”背景下研发加扣备案资料留存注意事项

3、科技型中小企业纳税申报

4、财税〔2018〕64号：委托境外研究开发费用税前加计扣除

六、大数据视角下内外兼修防范加计扣除税务风险

高新技术企业研发费用加计扣除违规案例

内功：

工欲善其事 必先利其器：熟悉研发加扣的政策规定

风险防范的保护伞：研发加扣全程留痕，做好内控管理。

外功：

以数治税大时代，正确 “申报”，安全尽享研发加扣红利。

第三部分：制造业采购与付款环节各税务风险及应对

1、采购时未取得发票如何应对

2、不同发票价格及发票类型对税负的影响

3、合同价格与付款条件与税收的勾稽关系，发票、纳税如何规范管控

4、不同情形下的“违约金”“赔偿金”相关涉税问题分析

5、所谓“三流合一”有没有政策依据？如何规避虚开风险

6、明明很规范，为什么收到的却是“失控发票”，如何应对

第四部分：制造业生产与存货环节各税务风险及应对

1、加速折旧不一定可以享受最大优惠，加速折旧如何从整体上统筹安排

2、厂区的围墙、道路、绿化并入房产原值，公司的税就会多交

3、与固定资产大修有关的涉税问题

4、容易忽视的房产税：房屋毁损停用企业还在一直交房产税

5、研发费用加计扣除中的资产折旧与会计处理差异，当心多缴税

6、公司存货损失、资产损失，如何实现税前扣除

第五部分：制造业销售与收款环节各税务风险及应对

1、公司的广告到底该如何投放不会多交税

2、公司如何安排“业务招待费”开支可以使税负更低

3、如何正确理解和把握手续费、佣金的概念、范围与申报

4、销售“坏账”损失企业所得税如何申报

5、促销方式“买一赠一”如何缴税，如何开票

6、销售退货与折让税务如何处理

第六部分：制造业用工与工薪环节各税务风险及应对

1、非上市公司、上市公司、新三板公司股权激励纳税有何差异

2、企业年终奖、月度季度奖金如何发放可以实现个税优化

3、私车公用、员工福利等个人所得税风险及应对

4、对表现优秀的员工提供免费旅游涉税风险

5、企业聘用不同身份的员工，税收优惠一定不能忽视

6、离职所得的个税问题对比分析（解除合同、离退休、退休再任职、提前退休、内部退养等）