课程背景：    

在当今现代企业管理实践中，各种经济关系日趋复杂，企业管理者只有广泛采用现代管理理念，充分认识全面预算管理的重要意义，既懂得如何科学地编制全面预算，又善于运用全面预算管理，才能使企业不断提高经济效益。

企业经营环境的剧变，管理形态的改变，企业面临前所未有的挑战，问题越来越多，问题越来越大，问题越来越难，解决问题是企业的重中之重。但是，要真正解决问题必须建立在经营分析的基础上。因此，经营分析在企业经营管理工作中的重要性为言而喻，它有助于及时分析和研究企业经营战略、措施和制度是否合理，及时精准地找出问题，从而解决问题。

课程收益：

1、把握企业管理者必备的十大实施理念；

2、把握企业老板财务思维的十大误区

3、把握企业老板必须搞清楚的十大问题

4、掌握全面预算六种管理模式；

5、掌握全面预算编制方法；

6、掌握如何设计合理的预算管理体系，包括组织、制度、流程；

7、掌握营业预算编制、投融（筹）资预算编制和财务预算编制的实操技能；

8、掌握预算控制、预算分析、预算调整和预算考核有效方法；

9、透析企业全面预算案例；

10、具备编制与管理企业全面预算的业务能力。

11、掌握大数据业财融合下企业经营分析方法；

12、掌握大数据业财融合下企业经营问题应对举措；

13、全面提升企业经营分析与问题应对解决的操作技能。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：企业老板和财务负责人

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导入一  企业管理者必备的十大实施理念

导入二  企业老板财务思维的十大误区

一、财务只是事后算账

二、老板不懂财务，企业照样做大做强

三、企业资产越多越好

四、银行借款越少越好

五、银行账户上的钱越多越好

六、利润越多赚钱越多

七、生产成本越低越好

八、筹融资越多越好

九、材料、设备采购价格越低越好

十、由于市场变化快，不需要预算

导入三  企业老板必须搞清楚的十大问题

一、资金周转如何加速

二、资产质量如何提高

三、投资如何规划

四、融资如何安排

五、成本费用如何降低

六、销售如何增长

七、应收款如何回收

八、增值税税负如何降低

九、利润水平如何提高

十、企业所得税如何少缴

**讲  企业全面预算概述

一、全面预算管理

二、全面预算管理基础

三、预算组织与预算编制体系

四、制造业企业全面预算管理模式

五、投资、咨询公司全面预算管理模式

六、全面预算管理存在的共性问题

七、特殊行业全面预算管理存在的主要问题

▲本讲互动与答疑

第二讲  预算编制流程和方法

一、预算编制流程

二、预算编制方法

▲本讲互动与答疑

第三讲  制造业企业经营预算的编制

一、销售预算的编制

二、生产预算的编制

三、成本预算的编制

四、费用预算的编制

五、年度经营目标的制定与分解

案例  乙公司销售预算

案例  某公司生产预算

案例  某公司成本预算

▲本讲互动与答疑

第四讲  投资、咨询公司营业预算的编制

一、投资、咨询公司业务特点

二、业务预算的编制

三、成本贯用预算的编制

四、年度经营目标分解

案例  水电投资全面预算管理——以A公司为例

▲本讲互动与答疑

第五讲  投、融（筹）资预算的编制

一、资本预算方法

二、长期投资预算的编制

三、投资项目的不确定性因素分析

四、投资项目的可行性研究

五、融（筹）资预算的编制

案例  某公司经营筹资预算的编制方法

案例  某企业资金需要增加量预测

▲本讲互动与答疑

第六讲  制造业企业财务预算的编制

一、财务预算的编制

（一）财务预算概述

（二）财务预算编制的原则

（三）财务预算在全面预算体系中的作用

二、现金流量预算

（一）现金流量预算概述

（二）现金流量预算的作用

（三）现金流量预算的执行过程

（四）现金流量预算的编制

（五）现金流量预算表的编制

三、利润预算

（一）利润预算概述

（二）利润预算的编制方法

（三）利润预算表的编制举例

四、资产负债预算

（一）资产负债预算概述

（二）资产负债预算编制的方法

（三）资产负债预算表编制举例

▲本讲互动与答疑

第七讲  投资、咨询公司财务预算的编制

一、投资、咨询公司现金流量预算

二、投资、咨询公司利润预算

▲本讲互动与答疑

第八讲  预算执行

一、预算执行中存在的问题

二、设定预算目标

三、明确预算执行范围与程序

▲本讲互动与答疑

第九讲  预算控制

一、责任主体和内容

二、预算控制基础

三、预算控制体系

四、预算控制原则

五、预算控制方法

六、实施控制

（一）审批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

▲本讲互动与答疑

第十讲  预算考评

一、预算考评体系设计

二、预算考评原则

三、预算评价指标

▲本讲互动与答疑

第十一讲  预算分析与预算调整

一、预算分析流程

二、预算分析方法

（一）分析预算差异

（二）调查预算差异

（三）调整预算差异

三、预算分析报告

案例  甲公司预算调整流程

▲本讲互动与答疑

第十二讲  预算激励

一、对个人的奖罚

二、对责任中心团队的奖罚

案例  某公司对市场部的激励

▲本讲互动与答疑

第十三讲  企业经营分析与解决问题的基本方法

一、企业经营分析要点

（一）投资分析

（二）融资分析

（三）现金流分析

（四）产量分析

（五）采购分析

（六）存货分析

（七）销售分析

（八）税负分析

（九）成本费用分析

（十）资产利用率分析

二、企业经营分析基本方法

（一）营运指数分析

（二）杜邦分析

（三）帕利普财务分析

（四）雷达图分析

（五）盈亏平衡点分析

（六）敏感分析

（七）概率分析

（八）经济增加值分析

（九）损益差异的鱼骨图分析

（十）Z值分析

三、企业解决问题的基本方法

案例　盈亏平衡点保本产量和售价的计算　

▲本讲互动与答疑

第十四讲  经营分析与财务分析的结合

一、经营分析与财务分析的关系

二、经营分析的范围

三、推动经营分析三步走

▲本讲互动与答疑

第十五讲  资产负债表简析

一、深入理解资产负债表上的财务数据

二、从公司运作管理的角度重新审视资产负债表

三、资产负债表与利润表的关系

四、资产负债表水平与结构分析

案例  结合资产负债表指标分析

▲本讲互动与答疑

第十六讲  利润表简析

一、利润表要素分析

二、各种利润率分析

三、各种成本费用比率分析

四、坏账（或计提坏账准备）对利润的影响

五、资产减值对利润的影响

案例  结合利润表指标分析

▲本讲互动与答疑

第十七讲  现金流量表简析

一．现金流量表的作用与内容

二、如何理解现金流量表与资产负债表、利润表之间的关系

案例  大连神亚公司现金流量表结构分析

▲本讲互动与答疑

第十八讲  案例分析

案例一  某企业经营分析与问题解决

案例二  深圳万富宝经营分析与问题解决举措

案例三  蒙牛集团业财融合下管理会计与财务转型实践

第十九讲  全面互动答疑与课程总结