课程背景：

“凡事预则立，不预则废。”这是古人对预算重要性**的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以取得**大的收益。      

在当今现代企业管理实践中，各种经济关系日趋复杂，企业管理者只有广泛采用现代管理理念，充分认识全面预算管理的重要意义，既懂得如何科学地编制全面预算，又善于运用全面预算管理，才能使企业不断提高经济效益。

《企业全面预算》课程，是老师在多年从事企业全面预算实践的基础上，吸收了几十家有代表性的企业全面预算成功经验，经进一步开发精心编制而成。

全面预算具有“三全”（全员参与、全位预算、全程受控）和“三上三下”的特点，因而，在预算年度之前，必须有足够的时间和充分的精力从事这项工作。这就决定了每年的第四季度是企业编制下一年度全面预算的关键时段。

课程收益：

掌握企业全面预算基本理论，并将理论指导全面预算工作；

掌握全面预算六种管理模式；

掌握制造、物业、投资、咨询业全面预算编制方法；

掌握如何设计合理的预算管理体系，包括组织、制度、流程；

掌握营业预算编制、投融（筹）资预算编制和财务预算编制的实操技能；

掌握预算控制、预算分析、预算调整和预算考核有效方法；

透析企业全面预算案例；

具备编制与管理企业全面预算的业务能力。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：制造、物业、投资、咨询企事业单位中层和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导入  企业管理者必备的十大实施理念

导入  企业全面预算三问

**讲  企业全面预算概述

一、全面预算管理

二、全面预算管理基础

三、预算组织体系与经营预算应考虑的因素

四、制造业企业全面预算管理模式

五、投资、咨询公司全面预算管理模式

六、全面预算管理存在的共性问题

七、特殊行业全面预算管理存在的主要问题

第二讲  预算编制流程和方法

一、预算编制流程

二、预算编制方法

第三讲  制造业、物业营业预算的编制

一、销售收入预算的编制

二、生产预算的编制

三、成本预算的编制

四、期间费用预算的编制

五、年度经营目标的制定与分解

案例一  A公司预测销售额

案例二  B公司预测目标利润

▲本讲互动与答疑

第四讲  投资、咨询公司营业预算的编制

投资、咨询公司业务特点

二、业务预算的编制

三、成本贯用预算的编制

四、年度经营目标分解

案例  水电投资全面预算管理——以A公司为例

▲本讲互动与答疑

第五讲  投、融（筹）资预算的编制

一、资本预算方法

二、长期投资预算的编制

三、投资项目的不确定性因素分析

四、投资项目的可行性研究

五、融（筹）资预算的编制

案例  某公司经营筹资预算的编制方法

案例  某企业资金需要增加量预测

▲本讲互动与答疑

第六讲  制造业、物业财务预算的编制

一、财务预算的编制

（一）财务预算概述

（二）财务预算编制的原则

（三）财务预算在全面预算体系中的作用

二、物业财务预算的内容

（一）收入预算

（二）营业成本预算

（三）管理费用预算

（四）财务费用预算

（五）资本预算

（六）现金预算

（七）预计损益表

（八）预计资产负债表

三、现金预算和现金持有量的确定

（一）现金预算

（二）现金持有量的确定

四、物业管理财务预算的编制

（一）财务预算的编制程序

（二）财务预算的编制过程

案例  天马物业管理公司财务预算编制过程

五、制造业、物业现金流量预算表的编制

（一）现金流量预算表三大资金活动的内容

1、经营活动现金流量各项目的内容

2、投资活动现金流量各项目的内容

3、筹资活动现金流量各项目的内容

（二）现金流量预算表的列报方法

 1、直接法

 2、间接法

（三）现金流量预算表的编制方法

1、现金流量台账法

2、分析填列法

 3、工作底稿法

4、T型账户法

案例  现金流量预算表的编制—— 天华公司分析填列法

六、制造业、物业利润预算表的编制

（一）利润预算概述

（二）利润预算表的编制

（三）利润预算表编制举例

七、制造业、物业资产负债预算表的编制

（一）资产负债预算概述

（二）资产负债预算表编制方法

（三）资产负债预算表编制举例

▲本讲互动与答疑

第七讲  投资、咨询公司财务预算的编制

一、投资、咨询公司现金流量预算

二、投资、咨询公司利润预算

第八讲  作业基础预算

一、作业基础预算的编制

二、基于价值链的作业基础预算

三、作业基础预算中的成本管理

四、基于平衡记分卡的作业基础预算

案例  编制某变压器厂总装车间的作业基础预算

▲本讲互动与答疑

第九讲  预算执行

一、预算执行中存在的问题

二、设定预算目标

三、明确预算执行范围与程序

第十讲  预算控制

一、责任主体和内容

二、预算控制基础

三、预算控制体系

四、预算控制原则

五、预算控制方法

六、实施控制

（一）审批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例  乙企业预算控制

第十一讲  预算考评

一、预算考评体系设计

二、预算考评原则

三、预算评价指标

第十二讲  预算分析与预算调整

一、预算分析流程

二、预算分析方法

（一）分析预算差异

（二）调查预算差异

（三）调整预算差异

三、预算分析报告

案例  甲企业预算分析

第十三讲  预算激励

一、对个人的奖罚

二、对责任中心团队的奖罚

案例  某公司市场部2018年1~7月期间费用预算

第十四讲  案例分析

案例一  某企业资金需要增加量预测

案例二  某公司经营筹资预算的编制方法

案例三  某制造业企业2016年财务预算的编制

第十五讲  全面互动答疑与课程总结