银行全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为银行管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具----一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格 地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。 本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合商业银行的自身状况设计控制要点；建立适合商业银行自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制商业银行的整体运作。

一、全面预算管理基础知识导入

（一）全面预算管理的概念

1）从企业内部资源配置的角度理解全面预算

2）从公司治理结构的角度理解全面预算

3）从企业战略实施的角度理解全面预算

4）从计划和预算关系的角度理解全面预算

5）从预算管理的过程理解全面预算

（二）全面预算管理的基础环境

1）高层领导重视与全员参与

2）健全的预算组织体系

3）完善的内部管理制度和管理信息统计体系

4）建立配套的绩效考核体系

5）制定明确的未来战略

（三）实施全面预算管理的重要意义

1）优化资源配置

2）描述经营蓝图

3）协调和沟通工具

4）控制工具

5）考核标准

 

二、全面预算管理体系总体逻辑和架构

（一）从“过程”上看全面预算管理体系——四大体系五项衔接

1、四大体系

Ø 战略目标体系

Ø 计划预算体系

Ø 过程监控体系

Ø 绩效管理体系

2、五项衔接的链条

战略——目标——计划——预算——监控——绩效管理

（二）从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的三大内容

Ø 经营预算的主要内容

Ø 资本预算的主要内容

Ø 财务预算的主要内容

（三）从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次

Ø 年度预算的功能和流程

Ø 季度预算的功能和流程

Ø 月度预算的功能和流程

Ø 周计划的功能和流程

（四）从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的五类职能机构

Ø 预算的决策机构

Ø 预算的组织机构

Ø 预算的执行机构

Ø 预算的监控机构

Ø 预算的考核机构

三、战略及目标体系构建

1、企业战略规划

2、企业年度目标确定的“理念转换”

3、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系

4、如何测算和确定年度目标

Ø 年度目标测算思路

Ø 三年历史数据分析

Ø 经营性质类目标测算

Ø 管理性质类目标测算

Ø 非量化的重要管理工作确定

Ø 如何召开战略研讨会

5、年度目标的分解

Ø 年度目标的横向分解

Ø 年度目标的纵向分解

Ø 某集团年度目标分解示例

Ø 几种商业银行预算目标确定模式

   以贷款额为核心的预算目标

以利润为核心的预算目标

以成本为核心的预算目标

以现金流量为核心的预算目标

（某商业银行年度目标制定案例分析）

 

四、商业银行责任会计及内部资金转移定价应用

² 商业银行责任中心体系建立

² 商业银行业务划分方法与佳实践

² 商业银行内部资金转移定价（FTP）应用

Ø FTP的起源与发展

Ø FTP定价方法

Ø FTP主要功能及应用

Ø FTP实际应用案例解析

 

 

五、计划预算体系构建——如何编制计划和预算

1. 预算编制内容体系

2. 预算编制起点的选择

3. 预算的编制方法介绍

4. 年度、季度、月度预算的编制流程

5. 年度经营计划编制

6. 三级预算编制表格体系（某汽车配件公司预算编制表格体系示例）

7. 经营预算的编制

Ø 业务预算的编制

Ø 成本预算的编制

Ø 日常费用的预算编制

Ø 固定费用的预算编制

Ø 变动费用的预算编制

Ø 项目费用的预算编制

8. 资本预算的编制

9. 财务预算的编制和平衡

10. 预算编制工作组织和协调

Ø 将预算当作项目管理——如何管理

Ø 各部门人员角色定位——责任划分

Ø 各部门之间及部门内部的沟通与协调 

Ø 编制过程中的常见问题分析 

（某银行案例分析）

 

六、预算过程监控体系构建——预算执行和调整

1. 预算执行控制的责任划分

2. 建立预算执行台账

3. 严格预算外的控制流程和权限

4. 严格资金支付控制

5. 绩效分析与经营预警控制

6. 如何召开经营分析会

7. 绩效沟通与管理改进

8. 预算追加

9. 预算调整

Ø 预算调整前提条件

Ø 预算调整分录

Ø 预算调整操作流程  

10. 全面预算审计体系

11. 全面预算管理如何和成本控制融合

12. 全面预算管理如何和集团管控融合

13. 全面预算管理如何和内部控制融合

（某单位全面预算管理手册示例）

 

七、构建与预算相对接的绩效管理体系

1. 目标计划预算对接绩效的基本思路

2. 3K绩效考核体系介绍

3. 中高层绩效考核模式

4. KPI（关键绩效指标）

5. KO（关键管理工作）

6. 基层岗位绩效考核模式

7. KWS（关键工作标准）

8. 一票否决与典型事例

9. 绩效数据与绩效评价

10. 绩效与薪酬体系对接思路

 

八、小结：全面预算管理常见问题和成功关键要素