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王博

纳税筹划 前瞻性税收筹划

王博 / 中国餐饮完美服务培训讲师

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课程目标

提高中层管理者技能

课程大纲

  一、 前瞻性税收筹划的原则

  1、手段要合法

  ◆手段是否合法决定筹划的成败、企业的生死存亡、老板的命运

  ◆福布斯富豪榜的多位企业家因偷税落马

  ◆失败案例:某公司低价转让资产给职工

  ◆某公司在合并过程中多交1500多万营业税

  2、意识要超前

  ◆税收筹划可以事前规划、事中调整、事后补救,只有事前规划筹划才可以做到收益大化。

  ◆某公司缺少筹划意识刚刚成立就面临倒闭。

  ◆某公司转让股权,**协议修订、改变操作流程节税2000余万元

  3、不违背交易对方的意愿

  ◆税收筹划在事前规划时必须做好市场调研,考虑设计的方案能否被交易对方接受,如果设计的方案对方无法接受,交易则无法完成,会得不偿失。

  ◆某公司产品拆分及公司分立的筹划

  ◆卖一赠一的筹划:对不同的客户采用不同的策略,在不失去客户的前提下大限度的降低增值税、所得税的税收成本

  二、前瞻性税收筹划的特点

  1、在税收政策出台、变化之前提前做好安排,降低税收成本

  ◆在消费税税率提高之前做好布局,大幅度降低消费税税负

  2、必须考虑税收政策执行之前对现在的影响,提前布局,否则会失去很多机会

  ◆某公司在利润分配环节未考虑税收政策执行之前对现在的影响,多交冤枉税,悔之晚矣。

  3、必须考虑现行税收政策对企业未来的影响

  ◆资本性支出与收益性支出的转化带来的额外收益

  4、各种经营活动发生之前、合同签订之前,事先对各种方案的税负作出预测

  ◆业务拆分的筹划

  5、对政策内涵外延的理解要到位

  ◆福利费政策表面看似简单,却有很多企业看不到政策的外延而多交税

  三、企业经营环节的税收筹划

  1、筹建阶段的筹划

  ◆收购目标企业的税收筹划

  ◆房地产开发企业在建筑设计阶段的筹划

  2、投资环节的筹划

  ◆某房地产开发企业收购未开发完的项目的选择:战略与战术的筹划

  ◆某公司买卖股票错失筹划良机

  3、筹资环节的筹划

  ◆造船不如买船

  ◆买船不如租船

  4、经营过程中的筹划

  ◆发出商品避免提前交税的筹划方法

  ◆某公司准备上市,要连续盈利,又不希望税负太高:筹划案例

  ◆某公司当年亏损,股东借款90万元年末未归还,被税务机关征收个人所得税,如何规避风险?

  四、税收筹划应注意的问题

  1、各有关部门应与财务部门积极配合

  2、及时与财务或税务部门沟通

  3、充分考虑筹划成本:机会成本与管理成本

  ◆失败案例

  4、内外结合:利用外脑(知识面、经验、关系)

  5、动态筹划:内部环境变化;外部环境变化(市场、税收政策)

  6、新文件看不到或看到不及时失去机会,看到不知如何做或不知如何正确做、如何做到极限

  ◆案例与政策分析

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