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李晓林

基于价值管理的财务管理与财务分析

李晓林 / 宏观经济讲师

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课程背景:

随着经济全球化进程的不断加快,市场经济带动企业发展,企业之间的竞争也日趋激烈,企业财务管理环境变得越来越复杂和不可预测。企业为了谋求稳定的生存空间与长远的发展潜力,必须**构建和实施基于价值管理的财务管理模式,才能进入一个良性循环发展的过程.随着价值管理理论的产生,发展和完善,人们逐渐认识和普遍接受财务管理目标是价值**大化,而价值**大化**终体现为企业长期,稳定的盈利能力。同时,在新经济时代,人们的研究对象逐渐的转变成了价值创造,财务管理中的价值管理,不仅要对价值创造进行服务,而且在企业的价值创造中还起着能动性的作用。一个企业能够运行稳定,企业中的价值创造起着十分关键的作用,所以说,基于企业价值进行财务管理体系建设是势在必行的。

课程时间:2天

课程大纲:

**讲 :价值分配型财务管理与分析

一、财务要解决什么问题?

二、企业财务管理的目标

1、企业利润**大化

2、股东财富**大化

3、资本配置**优化

4、企业价值**大化

5、企业资本的可持续增值性

三、 价值分配型资本经营的解析

案例: 价值分配型资本经营的案例分析

四、价值分配型财务管理的特征分析

1. 逻辑起点:企业是财务资本所有者的企业

2. 过分重视外部资本市场和股价

3. 税收因素成为财务决策的关键

4. 基于股东立场的核心概念

第二讲:企业本质与企业目标研究

1) 对组织与企业的认识

2) 对企业本质的探讨

3) 企业目标的理论分析

4) 企业创造价值的源泉

5) 价值创造资源区域

6) 企业价值创造机制理论

7) 创造价值的资源与企业投资管理活动的关系

8) 企业创造价值的驱动因素

第三讲:价值创造型财务管理

1. 资本与资产

2. 价值与价格

3. 债权价值与股东价值

4. 企业价值与价值创造

5. 现金流量与净现金流量

6. 贴现率与资本的机会成本

7. 企业目标与财务管理目标

8. 企业财务管理目标:谁的价值创造**大化?

9. 人力资本出资理论对企业价值创造**大化的影响

10. 实现企业财务管理目标的约束条件

第四讲:价值创造型财务管理体系建设

1) 价值创造型财务管理框架的构建

2) 理论起点:企业本质——价值创造的经济组织

3) 企业财务管理目标:价值创造**大化

4) 资源、战略与财务管理

5) 价值创造基础的资本预算理论

6) 企业投资组合管理

7) 可持续的现金流量管理

8) 投资风险管理与价值创造

9) 价值创造基础的业绩评价

第五讲: 经营财务分析的定位

一、财务如何为企业价值创造

1.为经营管理提供决策支持

2. 做好为管理者服务的内部报告

① 资本经营报告

② 资产经营报告

③ 商品经营报告

④ 生产经营报告

3. 锚定企业经营管理中的阶段性反馈问题

⑤ 企业目前的问题:老板对公司财务经营分析报告不满意;

⑥ 老板对“财务分析”提出的要求:从数据中指出公司存在的问题

4. 以分析为基点,以决策辅助为目标

⑦ 财务分析不仅为企业其它决策的制定提供数量的分析和决策的依据

⑧ 渗透到企业生产经营的各个方面

⑨ 为企业的经营决策的实施提供资金支持

5. 经营分析服务对象——为谁做

⑩ 要清楚明白地知道报告阅读的对象。

⑪ 了解读者对信息的需求,充分领会领导所需要的信息是什么。

第六讲:经营财务分析的整体框架

一、经营分析体系就是建立在大量的数据辅助决策

二、经营分析体系的三个基本元素:

⑫ 指标和报表

⑬ 分析报告

⑭ 分析会议

三、经营分析体系建设的三个关键:

⑮ 以事实为基础的指标报表编制;

⑯ 在事实基础上的问题分析与发现;

⑰ 从问题讨论到行动计划。

四、使用者不同,分析内容也有所不同

⑱ 投资者进行的投资价值分析。

⑲ 债权人进行的信用状况分析。

⑳ 同行的竞争能力分析。

21 监管机构的合规风险分析。

五、经营分析的目的:

22 事前决策支持

23 事中实施监控

24 事后业绩评估。

六、经营分析方法:

25 常规分析方法:趋势分析、比较分析、结构分析

26 专题分析方法:市场弹性分析、消费倾向分析、竞争博弈分析

27 定性分析方法:五力分析、SWOT分析、PEST分析

28 定量分析方法:动态序列、回归分析、相关性分析

七、经营分析的步骤:

29 经营分析框架

30 收集相关信息

31 计算相关指标KPI

32 分析方法

33 挖掘业务动因

34 和业务共同提出改进建议

35 跟踪执行情况

八、财务活动链分析

36 纵向价值链分析立足于整个社会价值生产过程,挖掘企业的竞争优势。

37 横向价值链分析的核心内容:差别化战略。

九、风险收益分析机会损益理念、多元化的对称性分析

营运资本管理=流动资产-流动负债,营运资本为正,两边风险对冲,**稳健,但成本**高。

十、风险收益分析机会损益理念、多元化的对称性分析

营运资本管理=流动资产-流动负债,营运资本为正,两边风险对冲,**稳健,但成本**高。

案例:李宁财务价值分析

第七讲: 经营分析报告撰写技巧

1. 经营分析报告是给管理者看的,所以要先写管理者**关注的问题。

2. 财务分析报告的框架:

报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。

撰写步骤:界定问题、提出假说、收集数据、分析数据、结论、建议方案。

总结:前需要进一步分析与说明的问题

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