【课程背景】

美国哈弗大学会计学教授罗佰特﹒S﹒卡普兰：“利用管理会计信息改善企业经营并制定战略决策，这对中国企业今后的发展至关重要。”

《管理会计》是一种深度参与管理决策、制定计划与绩效管理系统、提供财务报告与控制方面的专业知识以及帮助管理者制定并实施战略的职业。处在变革时代，面对激烈的全球竞争，国内企业运用财务会计信息提高量化决策水平和执行控制能力，相比具有丰富的经验并已完成财务人员角色转换的外国同行，中国的财务会计人员任重而道远。

中国企业需要大批具有管理会计知识技能的人才，特别是人工智能、大数据、互联网 等

新技术迅猛发展，传统的财务会计人员的大量作业都会被高效、高质和低成本的财务机器人代替，几千万财务人员面临转型作业，管理会计师职业为转型的财务会计人员提供了更具挑战和更高价值的新机会。国外企业大量的管理会计实践证明，对管理会计师而言，**重要的管理会计知识和技能是预算管理、成本管理、内部控制、业绩评估、财务分析和战略管理。

本课程《经营分析》是管理会计的重要知识点，经营分析能力也是管理会计师的重要技能和重要职责。

【课程收益】

熟悉经营分析的流程、方法和工具；

掌握企业的整体财务分析评价体系，建立实用财务分析模板；

掌握投资中心、利润中心、成本中心的业绩指标设计、分析评价方法；

【课程特色】

　陈代友老师15年外企和大型民企高层管理经验、7年咨询培训经验，技术、管理、经营

和财务的复合型知识结构，铸就陈老师授课高品质和高适用性，受到企业、学员一致好评。

陈老师的课程突出特色，可以总结为”四个结合“：理论学习与案例分享相结合；现状分析与解决方法相结合；课堂讲授与互动交流相结合；情景演练与实务实战相结合。

【课程对象】

　企业财务人员、中高层管理者以及有志于从事管理会计工作和研究的人员。

【课程时长】

　本课程时长1天【6小时/天】

【课程大纲】

一：经营分析概论

1    经营分析的价值及其重要意义；

2    经营分析的目的、目标；

3    经营分析依据及情报收集；

4    EXCEL与分析模型

二：经营分析流程、方法与工具

1、经营分析的一般流程

1）战略分析：**行业分析和经验战略分析预测整体业绩和系统风险

2）经营分析：运用管理会计工具与技术，分析绩效来源，做出正确的定价决策和经营决策

3）会计分析: **会计政策和会计估计分析，评估企业会计信息质量、提高财务分析质量。

4）财务分析：运用财务比率分析和现金流分析，评价企业业绩和风险、支持财务决策

5）前景分析：对企业未来前景做出预测

2、经营分析基本方法

1) 水平分析法

2) 结构分析法

3) 趋势分析法

4) 比率分析法

5) 因素分析法

6) 综合分析法

3、    经营分析工具

1)  定性分析工具

——SWOT分析模型

案例：战略分析案例解析

2)  定量分析工具

——线性回归方程与收入、成本预测技术

案例：1、建立企业收入预测模型，做好收入预算

 2、建立总成本模型，做好成本预算

——CVP方程与经营规划技术

案例：1、利用CVP模型、编制利润规划

     2、利用CVP模型，编制价格与利润的敏感分析表

——销售百分比分析与利润预测技术

案例：1、利用销售百分比法编制预算利润表

     2、利用百分比法编制预算资产负债表

     3、利用销售百分比法编制预算现金流量表

三：责任中心业绩评估

1、投资中心的业绩评估

1) 投资中心的关键业绩评价指标

2) 投资中心的ROE&EVA分析

2、利润中心的业绩评估

1) 利润中心的关键业绩评价指标

2) 利润中心的业绩差异分析

3) 利润中心的业绩对标分析

4) 利润中心的定价分析

3、成本中心的业绩评估

1) 成本中心的关键绩效指标

2) 成本中心的成本绩效分析