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陈开宇

尽职调查中的基础财务报表分析

陈开宇 / 资 深风险管理专 家

课程价格: 具体课酬和讲师商量确定

常驻地: 上海

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课程大纲

课程背景:

本课程主要针对一线客户经理,普及基础财务报表分析以及有关产业、行业方面的分析技巧。

企业财务报表是信贷“三查”中的必审资料。从企业的“四表一注”中,我们可以看到企业几乎所有的经营活动、战略导向、管理风格、资本运作企图。我国使用“四表一注”的时间并不长,但企业粉饰财务报表的手段却是由来已久。全面清晰、客观准确地评判企业的财务状况,既验证了贷前全面尽调的企业基本面,也是贷中审查授信决策的重要依据,更是贷后管理的印证。本课程将深入浅出地讲解常用的财务分析手段,以及识别粉饰报表的常用技巧,并以各种小练习、综合案例等教学方式帮助学员巩固课堂学到的知识。

本课程主讲的陈开宇老师在建设银行有20多年的风险管理经验,先后任职审批部、风险部总经理及二级分行行长。他是建设银行的**批专职贷款审批人,也是《中国建设银行专职贷款审批人培训教材》的主要撰稿人之一,阅读过上万份财务报表,熟悉各类粉饰财务报表的套路及精通各种财务分析技巧。他还是建总行特聘的专职贷款审批人培训教师,每年均参与建总行组织的全国专职贷款审批人轮训,培训经验丰富,深入浅出,有“校长”美誉。

课程收益:

本课程将沿着知识传播、技巧传授和理念传导的顺序开展。先向学员介绍有关财务分析的基础知识,**典型案例展示各类分析技巧,并加以课堂练习帮助学员熟悉这些技巧,**后总结收于“跳出报表看财务”的理念。

授课方式:知识点讲授、研讨互动、案例讲解

授课对象:银行行长、专职贷款审批人、客户经理、风险经理等。

课程大纲/要点:

导言:财务报表在发展中的演变

真实大案:由简单财务数据发现的惊天大案

**章 “四表一注”主要科目讲解

快速过一遍“四表一注”主要科目的基本内容,并提示一些需要粉饰财务报表**经常使用的科目。

一、资产负债表

1、科目审查重点

2、三表关系

3、案例展示

二、利润表

1、科目审查重点

2、三表关系

3、案例展示

三、现金流量表

1、科目审查重点

2、三表关系

3、三流关系

4、案例展示

四、权益变动表

五、

六、会计报表注释

七、案例展示(建议案例由银行提供脱敏财报,若难以办到,则随机在银行重点营销的行业选择任意一家上市公司年报)

第二章  常规财务分析技巧

本章将逐一讲解各类财务分析工具的应用范围并点评其局限性,其中客户经理**常用的比率分析法、趋势分析法只做简述,重点讲解其局限性。主要篇幅讲解便于一眼识别的同业比较法和结构分析法。

一、比例分析法

1、偿债能力指标

2、营运能力指标

3、盈利能力指标

4、发展能力指标

5、主要指标的局限性

6、比例分析法的注意事项

二、趋势分析法

1、趋势分析法的分类及主要应用

2、趋势分析法的局限性:

3、关注主要财务指标增减的意义

4、关注非财务因素的影响

三、结构分析法

1、资产结构

(1)案例展示

2、负债结构

(1)分析要点

(2)案例展示

3、资本结构

4、利润结构

(1)分析要点

(2)案例展示

5、现金流结构

(1)分析要点

(2)案例展示

四、同业比较法

1、选择合适的比较数据

2、选择合适的比较企业

3、同业比较法的局限性

4、不同行业的财务特点归纳技巧及课堂练习

(1)不同行业形成特殊财务报表特点的共同规律;

(2)课堂练习:由资产、销售收入及利润的关系区分行业;

(3)课堂练习:由资产、销售收入及利润的关系区分产业链位置;

(4)课堂练习:资产、利润不变,销售收入迅速增加的可能性;

(5)课堂练习:资产、销售收入不变、利润迅速增加的可能性;

5、不同行业综合案例分析

(1)三表之间科目关系及疑点;

(2)三表结构分析及疑点;

(3)财报综合分析;

(建议案例由银行提供脱敏财报,若难以办到,则随机在银行重点营销的行业选择任意一家上市公司年报,含电气机械和器材制造业、通用设备制造业、汽车制造业、化学原料和化学制品制造业、医药制造业、计算机通信和其他电子设备制造业、专业设备制造业、纺织业)

第三章 评判财务报表真实性的八类招术

本章逐一讲解评判财务报表真实性的八类常规分析方法,**后归结于跳出财务报表分析财务状况的理念传导。

一、审查财务报表的勾稽关系

二、阅读审计报告内容

三、阅读审计报表附注

四、剔除异常利润

五、剔除关联交易

六、对照现金流评判利润质量

七、剔除虚拟资产

八、同业比较

九、跳出财务报表的财务分析

附录1:粉饰财务报表的常见手段

课程结束后,若学员仍意犹未尽,简述各类粉饰财报手段。

一、资产重组类

二、资产计价类

三、交易类招术

四、收入确认类

五、费用计量类

六、非经常性损益

七、会计政策变更

八、会计估计变更

九、重大会计差错调整

十、关联交易类

附录2 超越财务报表评判财务状况

课程结束后,若学员仍意犹未尽,简述超越财报理念。

一、结合会计政策评判财务状况

二、结合财务政策评判财务状况

三、结合行业属性评判财务状况

四、结合市场竞争评判财务状况

五、结合产品生命周期评判财务状况

六、结合财务披露目的评判财务状况

七、结合企业营销政策评判财务状况

八、结合企业转型时期评判财务状况

九、结合小企业财务特点评判财务状况

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