**章 财务报表分析-基础篇

1. 认识与理解财务报表：

l 会计准则与会计质量要求

l 资产负债表

l 损益表/利润表

l 现金流量表及现金流量表附注

l 所有者权益变动表

l 如何阅读财务报告附注

l 财务报告之间的逻辑与勾稽关系

l 其他

2. 认识与理解财务报表-进阶：

l 管理报告和审计报

l 审计报告及其意见的类型与理解

l 如何阅读和理解合并财务报告

l 分部报告的阅读与分析视角

l 其他

3. 财务分析基本框架，财务比率及其理解分析

l 流动性

l 周转能力

l 偿债能力

l 成长能力

l 盈利性

l 杠杆水平

l 现金流分析

l 杜邦分析

l z评分法

l 其他

第二章 阅读财务报告并识别风险

1. 资产负债表：

l 重点科目分析

l 如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰

l 资产负债表分析与经营策略判断

l 资金来源与运用平衡

l 其他

2. 损益表：

l 重点科目分析

l 如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰

l 如何判断盈利的稳定性与收益质量

l 其他

3. 现金流量表：

l 重点科目分析

l 现金流量表的使用与分析要点

l 如何阅读两种方法编制的现金流量表

l 理解企业的现金流转图：现金的来源与运用循环

l 不同的生命周期在现金流方面的表现

l 其他

第三章 财务报表分析-进阶篇

1. 营运资金分析

l 什么是营运资金及其影响要素

l 从营运资金判断公司风险水平

2. 什么是流动性分析及其与偿债能力的关系

l 流动性分析的基本做法

l 大比例现金分红与违约

l 高现金与违约

l 相关案例分享

3. 更高级的分析工具及计算方法

l EBIT

l EBITDA

l 其他

4. 偿债能力与债务调整

l 防止隐形债务

l 还原负债水平

l 债务调整的基本方法

5. 理解母子公司及其相关风险点

l 母子公司分析的要点

l 高质押率与控制权

l 相关案例分享

6. 偿债能力与风险分析的高级方法-更深入的财务分析

l 如何衡量权益的质量和成色

l 如何理解少数股东权益

l 如何理解其他权益工具的影响

l 如何理解其他综合收益的影响

l 如何理解商誉的影响

l 如何理解税务的影响

l 如何理解租赁负债的**新变更

l 如何理解和分析金融工具/金融资产（**新准则）

l 如何理解资产减值的影响

l 如何理解公允价值变动的影响

l 如何理解非经常损益的影响

l 如何理解长期投资的影响

l 如何理解投资性房地产的影响

l 理解在建工程与固定资产的影响

l 各类相关违约案例分享

l 上市公司关键财务比率分析

l 国内券商与投行对债务人信用风险分析常用方法

l 合并财务报表的理解要点与编制框架

l 理解无形资产

l 理解生物资产

l 其他

7. 其他分享

第四章 财务欺诈识别

1. 识别财务报告数据真实性的一般方法

2. 基本的查账方法

3. 如何进行同业比较

4. 如何进行交叉分析

5. 财务报表粉饰识别的基本做法

l 利润表分拆，粉饰识别及案例

l 资产负债表分拆，粉饰识别及案例

l 其他分享

6. 中国注册会计师协会：

l 相关欺诈识别总结与要点

l 会计报表与科目分析提升

7. 中国证监会及地方监管机构：

l 财务欺诈的驱动因素

l 财务欺诈与粉饰经营业绩的一般手法

l 如何识别与理解：综合精进

第五章 近期企业违约案例风险-行业实践篇

1. 企业/借款人违约前的一般财务与经营表现

2. 债务人违约的早期研判与财务观察总结

3. 近年我国若干企业违约案例分享

l 企业背景

l 违约原因与内外部驱动因素

l 财务与行业数据分析

l 外部使用者如何阅读与研判风险水平

² 三张报表结合

² 关键比率判断

² 会计与财务知识提升

l 案例启示

4. 总结：违约的主要原因与识别