课程大纲

**单元 业财融合

懂数据的财务和懂业务的财务的区别

【互动讨论】财务管理面临的挑战与转型的方向是什么？

全面认识业务财务

业务财务和传统财务会计有什么区别

业务财务的定位和发展趋势:项目CFO、业务单元的财务总监、业务团队的谋士

业财融合降本路径

项目管理

【思考与讨论】：业财融合降本的关键点

【案例】：华为任正非为什么要求业务财务要先做项目管理

经营分析

指标体系分析：促进数字化管理

【思考与讨论】常见指标有哪些？它们有何功能？

【思考与讨论】如何**业务财务的分析发现数据背后的业务问题实现降本

【案例】从这个制造业的财务报表中你能发现什么问题？你的降本建议是什么？

提供决策支持的核心产品——财务管理报告

【工具分享】**192张业财融合的管理报告精确引导降本

资源配置

短期资源配置——年度预算

【案例】业务财务**滚动预算实现降本

【讨论】如何让业务人员变被动抵触为主动配合地实现降本目标

中长期资源配置——投资决策的重要指标

【案例】**剥洋葱式的业财融合分析实现资源配置降本

【分享】**SPAN&FAN相结合配置中长期资源

【案例】华为缘何进入PC领域

风险管控

业务财务嵌入式的风险管控

业务财务协调各部门事前事后的管控

第二单元 研发成本降本

研发目标成本制定五步法

【案例】华为公司是如何制定研发目标成本的？

【工具分享】目标成本定价的五步法

研发成本管控五阶段及管控重点

产品规划阶段：设定产品的目标成本

【案例】华为测算ＷⅡ型电脑的目标成本

【互动】没有达到目标成本怎么办？

概念设计阶段：目标成本分解到基本单元

产品设计阶段：虚拟目标成本达标

产品验证阶段： **设计及VE验证及落实目标成本

产品量产阶段：成本目标达标（采购、生产、品质等合作）

研发成本控制4大策略

Tear Down（“拆解分析”或“反向工程”）

【案例】：Tear-Down改进研发采用电源芯片替代电源模块

DFX

CBB

【案例】长安汽车的CBB平台

物料选型与供应商管理

【案例】丰田的供应商管理模式

【总结】研发成本管理的要点有哪些？

第三单元 制造成本降本

【工具分享】源自日本丰田的成本管控神器-“PIP改善计划”

提高劳动生产效率

【视频案例】某上市公司使用工装夹具降低生产成本的案例

【案例】**线平衡手段提升生产效率案例

提高材料产出率

【案例】某汽车厂利用边角料的成本节约案例

提高固定费用分摊率

消减人工成本

消除生产中的浪费和损失

【案例】某上市公司“零投入”降低制造费用的案例

降低不良品的浪费

【案例】生产现场看板管理案例

降低过量生产的浪费

降低等待的浪费

【案例】快速换线标准作业书案例

降低外发加工的浪费

降低搬运的浪费

降低库存的浪费

降低动作的浪费

第四单元 期间费用降本（砍砍砍）

砍财务费用

确认**优资本结构

【案例】华为**优资本结构的选择

减少资金使用量

【讨论】**运营手段减少资金占用的方法

降低单项融资成本

【讨论】降低融资成本的方法

砍组织、砍部门、砍官职

砍人手

砍招聘费用

砍固定费用

砍会议费

砍劣质客户费

砍面子费

砍运费

砍差旅费

砍饭堂费用

砍电费

砍办公用品费

砍管理人员工资

砍库存

砍电话费

砍车辆费

砍采购成本

采购降本的方法

【工具分享】客户信用评价体系

【工具分享】应收账款递进式催收标准40法

第五单元 现代制造业成本会计的日常管控工作

管理会计的具体管控内容及方法

对物料成本管控

ABC分类法

对库存管控

管理会计对物料成本管控

对仓库监督管控

仓库单据处理及时率

盘点前培训、检查

仓库日周期盘点

月盘点工作

仓库盘点差异调整分析及跟进，确认差异

每周核查其他出库单据的正确性

每周核查物料形态转换的合理性

梳理仓库流程

仓库区域的规划

制作仓库标识（物料摆放区域、物料看板、物料指示牌、包括库位的编制）

仓库物料定置定位整理

检查大于365天以上物料标识及分类摆放

生产过程监控

在制工单在制天数

工单异常情况跟踪及分析

控制停线所造成的人工损失

备品、低耗品材料预算与领用监督管控

分析窝工成本管控生产效率

标准工时的核实

产品线平衡率计算及管控

核实BOM清单用量准确性（如：塑胶料、铜、铝、铅、钢材等）

委外加工定额用量及损耗监督管控

主导呆滞料分析及跟进处理

固定资产新增、转移、报废、出售进行实物监督管理

未纳入固定资产管理范围内但金额较大物品实行台账监督管理

工单超领管控

工单返工管控

模具、工装及夹具定期及不定期盘点，并组织使用部门进行评审闲置设备

完工工单材料成本管控

对采购价格监督管控

参与年度采购招标

采购价格的核算

大宗物料价格趋势分析（铜、钢材类）

专项订单采购降本

【互动分享】让供应商成为“共赢商”的采购降本37种方法

对销售价格监督管控

销售价格核算

低价格及特批价格分析（料、工、费）

发起低价格降本需求及降本目标值（例：采购降本、技术降本、工艺降本等）

成本分析（详见管理会计报表）

事业部人工费率与制造费用率分析

制造费用分析（按事业部固定费用及变动费用）

分析标准成本与实际成本六大差异

毛利分析（按事业部、客户、产品线、区域、类别、工单）

负毛利分析（按产品、客户）

退货成本分析（按客户、产品线、区域）

存货分析

库龄分析

车间领用低耗分析（前十大及与预算对比）

PIP降本分析

呆滞物料分析

销售报价成本与实际成本对比分析

工单成本分析

人均工资分析表（管理人员与生产人员对比、部门比、万元产值工资）

投入产出分析表（人均效率）

【学以致用】**学习以上课程，结合贵公司实际情况，总结适用于贵公司的综合降本方案