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陈代友

《营改增对税负影响与对策》

陈代友 / 中国实战派财务讲师

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课程背景

国务院决定2016年5月1日全面实施营改增,在营改增之前按照收入总额的缴纳营业税,营改增之后采用销项减去进项的办法缴纳增值税,因此,当可抵减的进项税直接影响税负,最终影响企业受益。然而,我国采用以票治税,如果没有取得规范的发票,就不能抵扣,因此,营改增之后对金融业的税负会产生影响。 掌握营改增之后的会计核算、价税分离和发票管理技巧,对减轻企业税负至关重要。

课程目标

1、掌握增值税知识,学会增值税销项税、进项税计算方法; 2、掌握增值税的会计核算方法; 3、掌握营改增对税负的影响; 4、掌握营改增后的发票管理 5、金融业增值税筹划技巧

课程大纲

模块一、解读《营业税改增值税试点办法》等法规

一、营改增的背景简介

二、解读《营业税改增值税试点办法》

1、一般纳税人和小规模纳税人;

2、增值税税率和征收率;

3、应纳税额计算和计算方法;

4、视同销售行为和不予抵扣事项;

5、纳税义务、纳税地点和纳税时间;

6、税收减免政策;

7、纳税管理。

三、解读《营业税改增值税试点有关事项的规定》

1、兼营行为

2、不征收增值税项目

3、销项税额

4、进项税额

5、计税方法

6、跨区域经营

7、销售不动产

四、解读《营业税改增值税试点过渡政策规定》

1、增值税免税政策规定;

2、增值税退税政策规定;

3、增值税优惠政策。

模块二、增值税核算

一、增值税核算科目设置

二、一般纳税人增值税核算

三、小规模纳税人增值税

模块三、营改增对税负的影响及对策

一、营改增之后的定价策略对税负的影响及对策

二、材料、人工、固定资产、设施的不同情况下如何影响税负及对策

1、材料采购业务关注要点

2、劳务分包管理要点

3、固定资产和建筑设施管理

三、营改增之后不同业务模式对税负影响及对策

1、自销模式;

2、委托销售模式;

3、购买还是租赁决策。

模块四、增值税发票管理

一、《中法人民共和国刑法》《税收征管法》《增值税条例》等对增值税发票的规定

二、制订增值税发票管理办法

1、明确增值税发票的取得、开票、认证、保管责任;

2、明确增值税核算办法

3、明确增值税发票取得要求及处罚措施。

模块五、营改增后的纳税筹划

一、增值税筹划总体原则;

二、设备购买与租赁筹划;

三、调整关联交易方式;

四、合同签订关注要点。

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