第一部分：集团企业解读第二部分：集团整体管控第三部分：集团财务管控第四部分：集团内控体系建设

**部分：集团企业解读

1. 什么是企业集团

2. 什么是集团公司

3. 分子公司的多种形式

4. 形成母子公司控制的条件和路径

5. 企业集团的成立条件

6. 企业集团的组建方式

7. 为何要成立企业集团

8. 集团化企业的矛盾与困惑


第二部分：集团整体管控

一、集团管控的目标

 信息对称

 效率提升

 风险受控

二、集团管控的总体架构

集团管控整体框架

 以战略为导向

 以组织结构为框架

 以法人治理为纽带

 以管控模式和手段为核心

 以管控流程和制度为载体

 以保障体系为支撑

三、集团管控模式——关于集分权的总体思想

 三种基本的集团管控模式

 四种基本的集团管控模式

 集团总部如何进行定位

集团管控模式案例分析


第三部分：集团财务管控

一、 集团财务管控的重要性

二、 集团财务管控的总体趋势

三、 集团总部财务组织功能定位与设置

四、 集团财务管控的方法

1. 财务负责人委派制

 如何委派

 财务负责人权限明确

 委派管理

2. 财务信息控制

3. 资金集中管理

4. 内外部审计控制

5. 内部控制的统一（详见第四部分）

6. 全面预算管理控制

 预算目标确定

 预算编制管理

 预算执行控制

 预算考核控制

7. 重大财务活动权限控制

 投资权控制

 融资权控制

 担保权控制

 重大资产处置权控制

 大额资金控制

 ……

案例：集团财务管控案例分析


第四部分：集团内控体系建设

一：引言

1、风险无处不在……

2、由日常行为看内控本质

 日常生活中朴素的内控行为和风险防范思想

 制衡——内部控制的本质之一

 监控——内部控制的本质之二

 激励——内部控制的本质之三

3、由国内外风险案例看内控

4、内部控制与舞弊理论

5、企业不同发展阶段对内控的需求程度


二、内部控制的来龙去脉

1、内部控制的概念

2、现代内部控制的起源与发展

 内部牵制阶段

 内部控制制度阶段

 内部控制结构阶段

 内部控制整体框架阶段

乱世用重典——《萨班斯•奥克斯利法案》

3、我国内部控制的发展历程

 起步阶段

 发展阶段

 规范整合阶段

 中国内控体系的整体框架

4、内部控制的种类

 会计控制与管理控制

 一般控制和应用控制

 主导型控制与补偿性控制

 预防式控制和侦察式控制

 事前控制、事中控制和事后控制


三、解读内部控制基本规范

一、内控基本规范概况

二、内控基本规范的内容—15557

三、内部控制目标关系图

四、内部控制的五个要素

1、内部环境

 说明：企业内部控制应用指引第1号—组织架构

案例：国美法人治理控制权之争

案例：中核康日新涉案调查

案例：陈同海双规思考——央企领导人的高压线在哪里？

 说明：企业内部控制应用指引第2号—发展战略

案例：春都败在无关多元化战略

案例：美国汽车三大巨头乞求救援——企业战略风险

 说明：企业内部控制应用指引第3号—人力资源

 说明：企业内部控制应用指引第4号—社会责任

案例：“霸道”丰田缘何道歉——企业扩张和质量安全风险

案例：“达芬奇事件”：披“洋皮”卖假货

 说明：企业内部控制应用指引第5号—企业文化

案例：富士康员工跳楼魔咒—营运模式和企业文化风险

2、风险评估

 风险识别1——风险因素

 风险识别2——识别方法（风险矩阵）

 风险识别2——判定标准

 风险应对

案例：某企业集团风险识别

3、控制活动

 不相容职务分离

 授权批准

 会计系统（记录报告）

 财产保护（资产保全）

 预算控制

 说明：企业内部控制应用指引第15号—全面预算

 运营分析控制

案例：刘姝威6

字短文击碎蓝田股份神话

案例：郎咸平一篇演讲与“科龙系”崩溃

 绩效考评控制

案例：某企业绩效考评体系

 内部审计控制

 风险预警与危机管理

4、信息与沟通

 说明：企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递

 说明：企业内部控制应用指引第18号—信息系统

5、内部监督

监督类型

案例：小会计玩转2亿元


四、解读内部控制应用指引

一、内部控制配套指引概况

二、关于内部控制应用指引

 说明：企业内部控制应用指引第6号—资金活动

案例：银行还可以信赖吗？——银行风险和控制

案例：德隆的财务战略

案例：三九集团财务营运管理

货币资金管理关键控制措施

 说明：企业内部控制应用指引第7号—采购业务

采购与付款循环关键控制点

 说明：企业内部控制应用指引第8号—资产管理

案例：娃哈哈商标权

 说明：企业内部控制应用指引第9号—销售业务

销售与收款循环关键控制点

案例：APEX事件后 长虹如何管理应收账款

 说明：企业内部控制应用指引第1
号—研究开发

 说明：企业内部控制应用指引第12号—担保业务

 说明：企业内部控制应用指引第13号—业务外包

 说明：企业内部控制应用指引第14号—财务报告

案例：安然帝国毁灭在谁的手上？—企业会计风险背后

案例：大唐电信财务报告迷雾

 说明：企业内部控制应用指引第16号—合同管理


五、企业如何构建和运行内部控制体系

1、构建内部控制体系总体思路（“四步一循环”）

2、内控梳理对标

 成立专属部门

 确定梳理范围

 实施风险评估

 整理现有制度

 辨识内控环节

 对标管理规范

3、内控整改固化

 记录内控缺陷

 设计整改方案

 完善内控制度

 更新内控文件

4、内控自评

 制定监督制度

 开展自我评价

 跟踪缺陷整改

 编制自评报告

5、内控审计

 进行模拟审计

 提供所需证据

 出具管理声明

 披露审计报告


六、内部控制体系实施注意事项

1、实施机制

2、领导理念要转变

3、非财务（审计）部门要主动

4、基本框架要清晰

5、原有制度要梳理

6、走出内控实施误区

7、清楚内控的局限性

8、坚定的变革