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(一)我国企业内部控制的基本构成
内部环境:内部控制的基础
风险评估:内部控制的导向
控制措施:内部控制的手段
信息与沟通:内部控制的条件
内部监督:内部控制的保障
(二)我国企业内部控制基本框架设计
一个首要目标;两层责任主体;三条建设主线;四项基本原则;五大保障措施
(三)企业内部控制基本框架解析
(四)公司治理结构与内部组织机构设计
1.公司治理结构与内部控制主体设计。
2.公司治理结构中的其他重要制度设计。
释例1:美的集团公司治理结构与内部机构图。
(五)风险评估与内部控制活动的设计
1.内部控制设计,首先要以风险为导向进行风险评估。风险评估应当从业务循环切入,确定业务循环中关键风险点和风险水平,以此为基础进行设计。
释例2:某企业采购环节(业务)内部控制设计。
释例3:QD软件公司软件研发项目风险评估及控制活动设计。
2.内部控制设计还要根据风险评估的结果不断地规范和改进(开放式),以提高内部控制的有效性。
释例4:某企业主要业务循环控制活动设计与改进。
3.内部控制设计还包括根据风险评估的结果设计不相容的岗位和职务,以更好地进行职责分工控制。
释例5:部分业务的不相容职务设计。
4.内部控制设计还应当包括根据风险评估的结果,按照风险与收益平衡的原则设计风险应对方案。
释例6:某企业财务报表编制风险应对方案设计。
(六)内部控制流程设计
1.销售与收款业务循环内部控制流程设计
释例7:销售与收款业务循环内部控制流程设计。
释例8:客户订单审核内部控制流程流程设计。
释例9:赊销业务内部控制流程设计。
释例10:销售与收款控制措施和管理制度设计。
综合案例一:郑百文销售与收款内部控制缺陷。
2.采购与付款业务循环内部控制流程设计
释例11:采购与付款业务循环内部控制流程设计。
释例12:供应商评审办法内部控制流程设计。
3.生产与存货业务循环内部控制流程设计
释例13:生产与存货业务循环内部控制流程设计。
4.工资与薪金业务循环内部控制流程设计
释例14:工资薪金业务循环内部控制流程设计。
综合案例二:工资薪金业务内部控制缺陷。
5.货币资金业务循环内部控制流程设计
释例15:货币资金支出业务控制流程设计。
综合案例三:国航货币资金业务内部控制缺陷。
6.筹资与投资业务循环内部控制流程设计
释例16:筹资与投资业务循环内部控制流程设计。
7.固定资产与在建工程业务循环内部控制流程设计
释例17:固定资产业务内部控制流程设计。
释例18:工程项目风险内部控制流程设计。
释例19:工程项目决策内部控制流程设计。
综合案例四:固定资产投资和处置内部控制缺陷。
(七)内部控制评价体系设计
企业内部控制自我评估报告。
释例20:管理层评价财务报告内部控制程序设计。
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